Hoe u een correcte kasboek kunt uitvoeren. Kasboek: Vul patroon

Overeenkomstig de nationale wetgeving zijn alle organisaties verplicht vrije financiën in de bank te houden. Tegelijkertijd worden de meeste betalingen door de rechtspersoon onderling in een non-cash vorm gemaakt. Voor cash omzet heb je een geldkantoor nodig, een medewerker die daarmee samenwerkt en een boek waarin transacties worden opgenomen. Laten we vervolgens nadere informatie bekijken over de invul van de documentatie

Kasboek: waarom is het nodig en hoe wordt het uitgevoerd?

Zoals in de praktijk blijkt, wordt in de meeste organisaties de omzet van contanten uitgevoerd in een niet-contante vorm. Dit betekent echter niet dat geld niet in de loop van de activiteiten van deze bedrijven wordt gebruikt. Als er minstens een klein percentage van de transacties is die met bankbiljetten worden afgesloten, dan moet de onderneming een kassa hebben. Hoe te houden dit tijdschrift? Wie moet er informatie mee doen? Deze kwesties hebben betrekking op veel ondernemers. Opgemerkt moet worden dat volgens de wet, sinds 2014 bedrijven die een register van inkomsten en uitgaven hebben, geen orders kunnen uitgeven voor transacties met contant geld. Dienovereenkomstig kan het kasboek, een vulling van het vullen, dat later wordt beschreven, mogelijk niet worden uitgevoerd. Niettemin blijven sommige ondernemers het nog steeds gebruiken. Veel organisaties implementeren dit echter onjuist. Om problemen met de fiscale inspectie, sancties en andere sancties te vermijden, dient u nauwlettend aandacht te besteden aan de bewerkingen die worden uitgevoerd en hoe u het kasboek correct kunt houden.

Normatieve basis

Voorafgaand aan de inwerkingtreding van nieuwe aanbevelingen voor het registreren van geldtransacties, was er geen rechtstreekse aanduiding in wetgeving dat alle ondernemers een kassa zouden moeten hebben. Een voorbeeldvulling was ook niet geïnstalleerd. In de praktijk van arbitragehoven zijn er gevallen geweest waarin een besluit werd genomen ten gunste van ondernemers die geen rekening hebben gehouden met geldtransacties in het tijdschrift. Sinds 2012 is de bestelling van het invullen van het kasboek aangenomen. De instructie voorschrijft de verplichte aanwezigheid van een tijdschrift over transacties aan alle ondernemers, ongeacht welke belastingstelsel zij gebruiken, als zij transacties met contant geld verrichten. Voor een onjuiste opstelling van documentatie en andere schendingen van de boekhoudkundige discipline die tijdens de audit zal worden onthuld, kan een organisatie beboet worden.

Kenmerken van het document

Voordat u vertelt hoe u een correct kasregister moet uitvoeren, moet u uitleggen wat het is. Uit bovenstaande informatie is het duidelijk dat dit een speciaal tijdschrift is voor het registreren van alle transacties met contant geld. Daarnaast is het kasboek opgenomen in de lijst van jaarrekening. De beslissing van het Staatsstatistiekcomité heeft de vorm van een boekhoudschrift goedgekeurd. Het heet KO-4. De juiste procedure voor het invullen van het kasboek is bepaald door de desbetreffende verordening. De regels zijn in 2011 door de Centrale Bank goedgekeurd. Kennis van het uitvoeren van een correct kasregister is van groot belang, aangezien controlerende inspecties het vaak genoeg controleren. Voor elk jaar wordt een nieuw document opgesteld.

Voorbeeld van het invullen en bewaren van het kasboek: de belangrijkste bepalingen

Het document bestaat uit 50 of 100 pagina's. Wat de vraag betreft, is het volgens de wet noodzakelijk om een kasboek te bewaren, dat het tijdschrift uit het begin van het jaar is samengesteld en door te verhogen. De geldigheidsduur van het document is ingesteld op de titelpagina. Als het tijdschrift voor het einde van het jaar is beëindigd, wordt er een nieuwe samengesteld. Records worden niet onderbroken en doorgaan met het behoud van de chronologische volgorde. De titelpagina van het nieuwe tijdschrift geeft de datum van het begin en het einde van de compilatie aan. In dit geval is de volgorde van de documenten makkelijk te bepalen. In het algemeen verwerft de onderneming een kant-en-klare kasboek in het drukkerij, met getekende kolommen en grafieken. Het is mogelijk om een document in elektronische vorm op te stellen (hoe u een kassa in dit formaat goed kunt uitvoeren, zal hieronder worden beschreven). Alle pagina's zijn onmiddellijk genummerd in het gehele tijdschrift. Het totale aantal vellen is aan het einde geplaatst (op de laatste pagina). Het opgegeven nummer is gecertificeerd door de handtekening van de hoofdman en de verantwoordelijke persoon. Het genaaid boek is afgesloten met een wax of mastische zegel.

Verantwoordelijk persoon

Bij de onderneming is er een medewerker in dienst waarvan er een kassa is. Hoe u dit tijdschrift goed kunt onderhouden, wordt aangegeven in de relevante aanbevelingen die een medewerker moet weten. Deze medewerker voert geldtransacties uit en maakt informatie over hen in het document. Het ingevulde blad is gecertificeerd met een handtekening. Dit betekent dat de medewerker alle verantwoordelijkheid voor de uitgevoerde operaties en de door hem ingevoerde informatie neemt. Aan het einde van de werkdag brengt de werknemer het saldo van contanten naar de boekhoudafdeling over. Samen met dit wordt alle documentatie overgedragen - de primaire inkomensbetaalorders. Een ingevuld boekblad is ook ondertekend door de ontvangende accountant. Als de laatste niet bij de onderneming aanwezig is, wordt de handtekening door het hoofd geplaatst. Deze procedure wordt dagelijks uitgevoerd. Om geldtransacties uit te voeren, moet de verantwoordelijke ambtenaar van het hoofd vertrouwd zijn met zijn taken, rechten en verantwoordelijkheden. Als we praten over het uitvoeren van een kassa van een PI, dan is het proces zelf analoog aan dat in de organisatie. Echter, een individuele ondernemer is niet altijd voorzien van een personeel van werknemers, en in het bijzonder is er niet noodzakelijkerwijs een verantwoordelijke persoon voor de commissie en het opnemen van geldtransacties. Als de PI alleen werkt, dan verricht het de ontvangst en de uitgaven van fondsen. Bijgevolg logt hij zich aan en tekent de ingevulde pagina's aan. Degenen die niet weten hoe u een kassa correct kunt houden, advies aan de accountant, die hieronder wordt weergegeven, zal u helpen u te oriënteren in de eisen.

Titel pagina

Deze pagina moet de volgende informatie bevatten:

1. Voor de rechtspersoon - de volledige naam van de organisatie, voor de ondernemer - ondernemer, de naam van de eenheid (als het een filiaal is).
2. De duur van het logboek. Dit kan een jaar of een specifieke datum zijn, als er meerdere documenten zijn.
3. Of Enterprise.

Binnen het document

Spreken over hoe u een kassa goed moet uitgeven, moet opgemerkt worden dat de inzendingen, zowel uitgegeven als inkomend, op één pagina worden ingevoerd. Aan het einde van de dag wordt het saldo verminderd en wordt het resultaat samengevat. Er wordt een rapport opgesteld over de uitgevoerde operaties. Elk blad van het boek bestaat uit twee delen met een scheidingslijn. De eerste helft is de pagina van het tijdschrift, waarin informatie over operaties is ingevoerd. Op het tweede deel wordt een verslag van de kassier samengesteld . U kunt het vel langs de scheidingslijn buigen en records onder het koolpapier bewaren. Na het invoeren van informatie wordt het vel gesneden. Het eerste deel van de pagina moet worden ingediend. Het rapport gaat vergezeld van documenten die het gedrag van operaties bevestigen (deze papieren staan bekend als "primaire"). Het kan bijvoorbeeld een uittreksel uit de bestelling zijn, een contante ontvangstorder, een aanvraag voor een voorschot, een volmacht, enzovoort.

Informatie invoeren in vakken

De datum van indiening van informatie moet bovenaan de pagina worden vermeld. Een blad invullen begint met een kolom waarin het saldo aan het begin van de shift is aangegeven. Hier wordt het bedrag dat wordt overgedragen vanaf het einde van de vorige pagina geplaatst. Vervolgens wordt het bestelnummer voor de contantorder ingevoerd. Het wordt aangegeven in de kolom "Documentnummer". De volgende regel past bij wie het is uitgegeven of van wie dit papier is ontvangen. Als dit een natuurlijk persoon is, dan wordt de naam ingevoerd, als de rechtspersoon de naam van de organisatie is. Geef in de volgende kolom het nummer van de overeenkomstige account of subaccount aan. Voer informatie in die de wijze van ontvangst of uitgave van contant geld aangeeft. Bijvoorbeeld, p / c - cc. 51, salaris - сч. 70, klanten en klanten - сч. 62. Hierbij dient te worden opgemerkt dat deze lijnen niet door individuele ondernemers worden gevuld . Vervolgens zijn de kolommen "Uitgaven" en "Parochie". Zij zetten summen in roebels in cijfers. Pennies geven na het decimale punt aan. Bijvoorbeeld, het bedrag van de uitgegeven geld is als volgt: 129,05 r. Elke operatie wordt direct opgenomen na het beginnen. Records worden alleen gemaakt op basis van primaire documenten. De kolom 'Transfer' bevat informatie over het aantal transacties op de vorige regels. Uiteindelijk moet u het totale resultaat berekenen. Het wordt ingevoerd in de kolom "Het resultaat voor de dag." Het resultaat wordt afzonderlijk berekend voor het ontvangen geld en geld. Dan wordt 'Balance' opgenomen. Het is nodig om alle geld in te vullen die erin kwam en bleef van de vorige dag. Van dit bedrag worden de gelden teruggetrokken. Het nummer dat in het boek staat, moet samenvallen met de werkelijke staat van de kassa bij de kassa. Die lijnen die vrij blijven, moeten worden overschreden. Dit is nodig zodat niemand de lege kolommen kan invullen. Dit gebeurt bij de letter Z. De namen van de kassier en de accountant zijn aan het einde van de pagina aangegeven. Daarnaast wordt het aantal inkomende en uitgaande bestellingen opgesteld voor de dag aangegeven. Als de dag geen cashtransactie is uitgevoerd, wordt de pagina leeg gelaten. Tegelijkertijd wordt het beschikbare saldo aan het eind van de dag overgebracht zonder aanpassingen.

Elektronische versie

De alomtegenwoordige invoering van computertechnologie heeft het kasboek niet omzeild. De elektronische versie van het tijdschrift maakt het werk van het personeel veel makkelijker. Een speciaal programma wordt gebruikt om het boek te houden. Het toont het logboek op het computerscherm. De grafieken worden op dezelfde manier ingevuld als hierboven beschreven. Elke dag brengt de verantwoordelijke medewerker de nodige informatie in, en aan het einde van de shift wordt het blad afgedrukt. In de papieren versie zouden er twee onderdelen moeten zijn: het rapport zelf en de bijdrage half. De kassier tekent de pagina aan. Als de werknemer een elektronische handtekening heeft, dan is het toegestaan om het te gebruiken, evenals de gebruikelijke. Elke dergelijke pagina is genummerd. Aan het einde van het jaar wordt een boek gevormd uit de gedrukte bladen. De laatste pagina van de pagina geeft het totale aantal inserts aan. Het is gecertificeerd door handtekeningen en de zegel van de onderneming. Een e-boek kan eenmaal per kwartaal worden samengesteld, in plaats van een jaar. Rapporten en bijgevoegde documentatie worden verzonden naar de afdeling Financiën.

Inkomsten en uitgaven

De ontvangstbewijs wordt uitgegeven door de contante ontvangstbewijs. Het bonnetje - het afscheidingsdeel daarvan - moet in een bankrekening worden ingediend. Operaties voor de verkoop van fondsen worden respectievelijk uitgegeven, één of meerdere bestedingsorders. Wanneer het geld aan de bank wordt overhandigd, krijgt de werknemer een bon en een bestelling. De eerste is ingediend bij de kassa, en de tweede - naar de verklaring.

Correcties in het tijdschrift

In het geval dat het boek werd toegelaten een clerische fout die geen significante invloed op de rapportage heeft, kan het worden gecorrigeerd. Het is strikt verboden om lakens uit het tijdschrift te scheuren. Het is ook niet toegestaan om een beroerte, een marker, wrijven met een mes, een gum en andere soortgelijke manipulaties te gebruiken. Als de administratieve fout geen wijzigingen in de remainders van een periode inhoudt, wordt de correctie op de volgende wijze uitgevoerd: een netjes foute invoer wordt overgeslagen, de juiste wordt naast elkaar geplaatst. Correctie moet zeker door de handtekeningen worden gecertificeerd. De kassier en de accountant dienen de rekening te ondertekenen. Als er meerdere correcties op de pagina zijn, dan moet elk van hen gecertificeerd zijn. Als er een ernstige fout is gemaakt, stelt de kassier een verklaring af aan de accountant. Het hoofd van de onderneming gaat naar de commissie, die verantwoordelijk zal zijn voor de correcties. Volgens de fout is een boekhoudcertificaat opgesteld. Het beschrijft de aard van onnauwkeurigheid en de methode van de correctie ervan.

De rapportage discipline controleren

De juistheid van het uitvoeren van een geldschrift is onderworpen aan de controle door een bankorganisatie die het bedrijfsrekening onderhoudt. De manager wordt op de hoogte gesteld van het feit dat de inspectie zal worden uitgevoerd. In de bank voor evaluatie is het nodig om in te dienen depositoblad, volledig uitgegeven, kassierrapporten samen met de bijgevoegde documentatie en voorschrift indien het geld is uitgegeven voor het rapport. Als de audit het huidige jaar beïnvloedt, hoeft u het magazine niet te naaien (dit is gedaan aan het einde van het jaar). Na afloop van de controleactiviteiten zal het boek teruggestuurd worden aan de onderneming. In dit geval legt de geautoriseerde instantie een handeling uit over de controle van de rapportage discipline. Als het document opmerkingen bevat, moeten deze worden verwijderd binnen de door de toezichthoudende autoriteit vastgestelde termijn. Ook kan de belastinginspectie de juistheid van het invullen van het kasboek verifiëren. Voor overtredingen die in het kader van controlemaatregelen worden gevonden, kunnen sancties worden toegepast. Tegelijkertijd moet worden gezegd dat de inspecteur een boete op de onderneming kan opleggen indien de fouten binnen twee maanden na hun veronderstelling zijn ontdekt.