Voorbeeld berekening van de inkomstenbelasting. belastingberekening

Dus, vandaag zullen we zien met u een voorbeeld van de berekening van de inkomstenbelasting. Deze bijdrage is zeer belangrijk voor de staat en de belastingbetaler. Alleen daarin zijn er veel verschillende nuances. Bovendien, om alles wat we kunnen betrekking hebben op de inkomstenbelasting en tellen leren. Bijvoorbeeld, wat het is, hoe en op welke termijn te betalen. In feite, als deze vraag goed te kunnen begrijpen, zullen er geen problemen zijn.

beschrijving

Om te beginnen, vinden we wat we mee te maken hebben. Belastingen veel, vooral in Rusland. En elke burger moet weten wat hij betaalt voor. Zo niet, dan begint een grote puinhoop en chaos. Bovendien zijn niet alle bijdragen aan de staatskas bepaalde betalingen. In sommige gevallen, kan leiden tot gedeeltelijke of volledige vrijstelling.

Zo inkomstenbelasting - de zogenaamde inkomstenbelasting. Hij is eenvoudig. Dat wil zeggen dat de niet-regionale. De berekening van deze vorm van belasting is dezelfde voor alle territoriale eenheden. Natuurlijk, de regels nog steeds bestaan, maar ze zijn ook hetzelfde, en in Kaliningrad en Moskou, en ergens in Siberië. De meest voorkomende geval - een belasting op persoonlijk inkomen. Met hem, misschien, een teken van iedere werkende burger. En in het algemeen, de inkomstenbelasting - een belasting naar het inkomen. Onthoud dit. De vraag is: wie betaalt en hoe?

Wie betaalt?

Wie moet een dergelijke vergoeding te betalen? Practice (en wetgeving) toont aan dat alle belastingplichtigen die onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting. Dat wil zeggen, de natuurlijke personen-inwoners van het land. Over niet-ingezetenen ook niet vergeten mag worden. Echter, de tweede categorie van personen die hun normale betaalt deze vergoeding alleen als er sprake is van inkomsten op het grondgebied van de Russische Federatie.

Daarnaast is er een belasting op de winst van de organisatie. Hij wordt ook beschouwd. Het blijkt dat de inkomstenbelasting betaald door alle bedrijven, bedrijven en organisaties, maar ook als valide personen. Ongeacht de leeftijd. Het belangrijkste is om te werken, ze werden formeel goedgekeurd. Er zijn uitzonderingen in het geval van entiteiten en individuen en organisaties. Welke? Wanneer en wie kunnen worden vrijgesteld van het jaarverslag en de betaling? Wat is de procedure voor de berekening van de inkomstenbelasting voor particulieren en bedrijven? Alle vragen beantwoord in dit artikel.

Wie niet betaalt?

Uiteraard zijn alle regels zijn er uitzonderingen. En belastingen is ook een punt van zorg. Bijvoorbeeld, in Rusland op het inkomen jaarlijkse betalingen vrijgesteld burgers die geen belasting. Meestal is het een vrouw met zwangerschapsverlof, ouderen en minderjarigen. Echter, als de laatste uit te komen op de officiële werkzaamheden en zal beginnen om inkomsten te ontvangen, moet de overeenkomstige belasting te betalen. Hoe zit het met de bedrijven en firma's? Berekening van de belasting op de winst van de organisatie is niet gemaakt, als deze is gebruik gemaakt van een speciale vorm van belasting. Bijvoorbeeld, een vereenvoudigd systeem van een enkele betaling op toegerekende inkomen, agrarische belasting. Ook vrijgesteld van het betalen van degenen die betalen voor de gokindustrie.

In 2016 kan de betaling ook ontwijken deelnemers aan een speciaal project met de naam "Innovation Center Skolkovo". Maar alle andere bedrijven en organisaties om inkomstenbelasting te betalen. Rechtspersonen ook. En buitenlandse organisaties, voorzover ze inkomsten in de Russische Federatie, evenals degenen die werken door middel van een permanente regering. Zoals u kunt zien, is de uitzondering niet zo veel. Echter, een voorbeeld van de berekening van de inkomstenbelasting resultaat te vroeg. Immers, met betrekking tot individuen, zijn er enkele functies. Welke?

Kenmerken up-berekeningen

Krijg één of andere inkomsten, hoeven niet onmiddellijk haasten om hiermee rekening te houden en na te gaan hoeveel u moet betalen. Vooral als we het hebben over een persoon of een individuele ondernemer. Het ding is dat de belasting op de winst van de organisatie, zoals we hebben gezien, wordt in rekening gebracht te allen tijde. Vrijgestelde ondernemingen met specifieke vormen van belasting. , Wat wordt bedoeld, kan het zeer eenvoudig om precies te zeggen te begrijpen. Berekening van de vennootschapsbelasting wordt uitgevoerd wanneer het heeft kosten. Zij beschouwen de overeenkomstige aftrek. By the way, de SP maakt gebruik van een vereenvoudigd systeem vaker. Het is een soort van belasting, die wordt betaald aan het einde van de verslagperiode. Maar over het een beetje later.

Maar met individuen allemaal veel ingewikkelder. Immers, mensen inkomsten niet alleen verdienen door middel van werk. Een en verkoop, waardoor het pand te huur en ga zo maar door. Wat gebeurt er in de praktijk? De inkomstenbelasting wordt niet toegepast op inkomen, dat wordt verkregen uit naaste familieleden: ouders, grootouders, kinderen, broers en zusters, met inbegrip van de samenvatting. U kunt ook niet bang dat je zal moeten betalen als je iets te verkopen, heeft u zich het eigendom van meer dan drie jaar. Inheritance, overeenkomstig artikel 214 van het wetboek van de belasting, zal ook de inkomstenbelasting passeren. Maar de rest van de winst (van de huurovereenkomst, de verkoop van onroerend goed, inkomen buiten Rusland, wint en ga zo maar door) is onderworpen aan de inkomstenbelasting. Maar in welke mate? Hoe is de berekening van de inkomstenbelasting (2014-2016)?

voor organisaties

Het is heel gemakkelijk in de war raken. Ja, een enkele formule voor de berekening is. Maar in elk geval, verandert in beide richtingen. Als het gaat om organisaties, de berekeningen uit te voeren vragen oproepen. Zeker als je bedenkt dat het bedrijf duidelijk moet weten wat ze heeft baten en lasten. Ook wordt rekening gehouden met precies wat je nodig hebt om in gedachten te houden bij de uitvoering van deze functie. BTW-berekeningen organisaties kunnen door twee verschillende methoden worden uitgevoerd. Meer in het bijzonder, zijn er verschillende vormen van tax accounting. Wat?

Eerste - dit is de methode van de berekening. Hier wordt inkomen en vermogen gegevensstroom niet beschouwd. Dat wil zeggen alle uitgaven en ontvangsten zojuist aangegeven in de periode waarop zij betrekking hebben. De tweede - de cash-methode. Het is handiger. En de praktijk in veel organisaties. Hier, voor de fiscale verslag speelt de rol van een bepaalde tijd en datum ontvangen baten en lasten. Zij moeten per se te worden vermeld.

een enkele formule

Nou, voordat u een voorbeeld van de berekening van de inkomstenbelasting te zien in een bepaald geval is het noodzakelijk om een enkele berekeningsformule weten. Het is geschikt voor organisaties en individuen. Het zal echter moeten worden veranderd afhankelijk van de situatie. Het ding is dat de belasting is afhankelijk van de zogenaamde belastinggrondslag en tarieven. En de relatie is direct. Het product van de add - dit is de inkomstenbelasting. berekeningsformule verandert niet een van de vennootschappen of rechtspersonen of aan particulieren. Het enige verschil in de belastingtarieven. En in de bijbehorende database.

Waar hebben we het over? Zoals we hebben gezien, de belasting op berekeningen inkomen zijn gemaakt met behulp van de boekhouding van baten en lasten. De belastbare grondslag - is de ontvangen na aftrek van verliezen bedrag. Dat wil zeggen, de kosten-inkomen gelijk is aan het. Alles is gemakkelijk en eenvoudig. Als er geen kosten, de rol van enige winst.

Biedingen voor organisaties

Natuurlijk, om belastingberekening juist was, moet u de juiste koers te leren kennen. Er zijn veel nuances. Daarom wordt bijzondere aandacht besteed aan individuen en organisaties en vervolgens. Zonder de belastingdruk eenvoudigweg een voorbeeld van de berekening zinloos. Dus wat kan in de Russische Federatie worden gekookt?

Het basistarief van de inkomstenbelasting in Rusland in 2016, volgens de informatie op de site geplaatst Russische belastingdienst is 20%. Dat wil zeggen, dit is het percentage van de basis zal vaker worden gestort in de schatkist van de staat organisaties.

Als de inkomsten verkregen door de Securities, zal het moeten betalen van 30%. minder dan de helft van hun loon als hij zich de eigenaren van de gemeentelijke en staatsbedrijven, evenals de dividenden van buitenlandse vennootschappen op aandelen van Russische bedrijven. Certificaten kunt u tot 13% te betalen. Buitenlandse organisaties die niet zijn verbonden met de exploitatie in Rusland door middel van een permanente regering, te betalen inkomstenbelasting van 10 procent, en 9% - dit is een zeldzame tarief. Het is mogelijk na ontvangst van de inkomsten uit bepaalde effecten Municipal effecten (details in artikel 284 van het Wetboek vermeld, ch. 4, blz. 2).

De tarieven voor de inkomstenbelasting

Voorbeeld berekening van de winstbelasting van organisaties die reeds mogelijke oorzaak. Maar als we het hebben over individuen, is het niet nodig om opschieten. Het ding is dat een enkel tarief van de inkomstenbelasting voor de burgers in de Russische Federatie werd vastgesteld op 13%. Het is dit cijfer is rekening gehouden vaker. Maar er zijn uitzonderingen. Zo kunt u mee voor een tarief van 9% van de winst. Maar deze regel geldt alleen als burgers dividend tot 2015, obligaties met een hypotheek - up van 2007. Dividenden van bedrijven door personen die niet ontvangen de bewoners van de Russische Federatie, onderworpen aan 15% belasting. Overige baten verplicht om 30% en de winst en, bijvoorbeeld, credit roebel leningen - 35.

Voorbeeld (enterprise)

Nu dat alle basisinformatie bekend is, is het mogelijk om een levendig voorbeeld van de berekening van de inkomstenbelasting te brengen. En voor individuen en voor organisaties. Beginnen met de tweede uitvoeringsvorm. Na alle nuances hier zeer veel. Het is belangrijk om alle ingevoerde gegevens te overwegen. Anders is er fouten bij het tellen kunnen zijn.

Stel we hebben een fabriek in Rusland. Het krijgt een lening van de bank over de fiscale verslagperiode in het bedrag van een miljoen roebel. Als het voorschot schommelt rond de 400 000. De omzet en BTW bedroeg respectievelijk in het eerste kwartaal 1770 en 270 duizend roebel. In dit geval, de materialen voor de productie doorgebracht in het bedrag van 560.000, werd het salaris aan de werknemers gegeven tot 350.000, verzekeringen bedroeg ongeveer 91.000, amortisatie - 60 000. Het is ook een ander bedrijf geeft bedrijf een lening van 25.000 roebel, en in de vorige periode fiscale verliezen Het bedroeg 120.000.

Dus hoe kan je berekenen hoeveel en waar te betalen? Eerst moet je de kosten voor het kwartaal te berekenen. Hier wordt opgeteld salaris, afschrijving van de uitgegeven kredieten, verzekeringen, de uitgaven voor de productie. Het blijkt dat de stroomsnelheid wordt: + 350 + 560 25 + 91 + 60 + 350 = 1086 roebel.

Vervolgens moet u weten hoeveel geld zal de heffingsgrondslag. Om dit te doen, uit de opbrengst afgetrokken alle kosten en BTW. Het verlies in de afgelopen verslagperiode, zal ook rekening mee te houden. Get this: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000 = 294.000 roebel. Dit bedrag zal worden belast.

Wat is het volgende? Er zijn slechts een paar te noemen. Bijvoorbeeld, in ons geval, niets bijzonders, het bedrijf doet dat niet. Dus, is het voldoende om de belastinggrondslag te vermenigvuldigen met het belastingpercentage. En we zullen het exacte bedrag, zijn de bepalingen voor de inkomstenbelasting voor onze organisatie te krijgen. Het blijkt dat 294 000 * 20% = 58 800 roebel. Het is noodzakelijk om ze in het eerste kwartaal als een belasting.

Berekeningen voor particulieren

In deze is het niet nodig om te voltooien. Voor individuen, zijn er een aantal zeer interessante opties. Bijvoorbeeld, wanneer zij recht op aftrek. Stel dat een burger van N ontvangt een salaris van 58 duizend roebel, en heeft een kind. Voorbeeld berekening van de inkomstenbelasting is als volgt.

De standaard aftrek voor de minderjarige in dit geval zal zijn 1400 roebel. Het loon moet worden afgetrokken van dit bedrag. Het verkrijgen van de heffingsgrondslag van 56 600. Van dit bedrag zal moeten inkomstenbelasting aftrekken op 13%. Opbrengst: 56% 600 * 13 = 7280 roebel. Dat is hoeveel zal moeten betalen als de inkomstenbelasting.

SP met STS

Zoals gezegd is, voor ondernemers typisch voor de zogenaamde vereenvoudigd systeem. Ze betalen inkomstenbelasting, maar in een iets andere vorm. Het tarief in dit geval wordt een jaar van 6% in 2016. Misschien is dit de enige vergoeding (met uitzondering van de betalingen aan het Pensioenfonds en verzekeringen), en de ondernemers enthousiast.

Voorbeeld berekening van de inkomstenbelasting in dit geval meer dan eenvoudig. Het hangt allemaal af van hoeveel inkomen de burger ontvangt. Van hem zullen worden genomen om de juiste hoeveelheid van betaling. Bijvoorbeeld voor het jaar ondernemer heeft verdiend 360 000 roebel. Het werkt door USN. Aan het einde van het fiscale boekjaar (dat op 30 april) moet worden betaald: 360 000 * 6% = 21 600 roebel. Alles is gemakkelijk en eenvoudig. Zonder kosten - alleen inkomen. Zoals u kunt zien, de BTW-berekeningen zijn eigenlijk niet zo moeilijk. Echter, al was het maar om alle functies van hun kosten te leren kennen. Meestal voor een nauwkeurige telling van mensen die gebruik maken van een online calculator op een bepaald geval.