Hoe in paragraaf 6 in te vullen 2-PIT: stap voor stap handleiding

- Bestel № IIM 7/11/450 van de Federale Dienst van de Belasting van Rusland op 14 oktober de berekening van de inkomstenbelasting in de vorm 6NDFL, die was berekend en afgetrokken van individuen in de verslagperiode: 2015 rapportages werden goedgekeurd. Verklaring over de goedgekeurde formulier moet worden ingevuld en de bepaling in de IRS voor alle fiscale agenten (bedrijven, organisaties, bedrijven en individuele ondernemers).

In een artikel in de vorm van 6-PIT: levertijd beperken, structuur

Report on Form 6NDFL overgedragen aan de belastingdienst op kwartaalbasis. Limit deadline - de laatste dag van de maand volgend op de rapportage. Als deze dag valt op een vakantie, zaterdag of zondag, dan mag het rapport leverdatum - de eerstvolgende werkdag na het weekend of vakantie.

In 2017, de berekening van het rapport aan te geven aan de belastingdienst mag niet later zijn dan:

• Derde april 2017 (jaarlijkse berekening voor 2016)
• de tweede mei 2017 (het kwartaalbericht voor de drie maanden van 2017)
• éénendertig juli 2017 (de semi-jaarverslag over 2017)
• 31 oktober 2017 (het verslag over de eerste negen maanden van 2017).

Het verslag over 2017 moet uiterlijk worden geretourneerd dan de tweede in april 2018.

Overtreding van de deadlines rapportage levering leidt tot sancties opgelegd door de belastingdienst. Een belasting-agent wordt gestraft met een boete van duizend roebel voor elke vertraagde maand, zelfs als de vertraging was slechts één dag.

Sancties zijn voorzien van incorrecte registratie en fouten in de berekening 6NDFL. Voor fiscale ontdekt autoriteiten onjuistheden moeten een boete van vijfhonderd roebel te betalen.

Dit rapport bevat informatie niet specifiek natuurlijke personen, en in het algemeen beoordeeld op de beursgenoteerde inkomstenbelasting voor alle natuurlijke personen die inkomen in de organisatie.

Berekening van de in rekening gebrachte bedragen en vastgehouden in het rapport 6NDFL heeft de volgende samenstelling:

• basisinformatie over de belasting-agent: voorblad
• gemeenschappelijke indicatoren berekend: Deel 1
• gedetailleerde informatie: Deel 2

Het is belangrijk om de regels van de vorming van deel 1 weten, hoe je in hoofdstuk 2 van het verslag 6 PIT titel te vullen.

Verslag 6NDFL: title

Bij de opening (cover) vel aangegeven:

• registratiegegevens belastingen middel (met name het decoderen van ten OKTMO code INN versnellingsbak, telefoonnummer);
• informatie over de handel-verslag (naam vormt KND code van de code en het jaar van het belastbaar tijdperk);
• gegevens over de belastingdienst (code IFTS).

De titelpagina worden gecertificeerd door de manager of zijn vertegenwoordiger.

Voorbeeld vulling sheet № 1 (titel) is hieronder weergegeven.

Form 6 PIT: totalen

Algemeen berekening van de performance en het behoud van de inkomstenbelasting over de verslagperiode aangegeven in de eerste sectie.

Deel 1 is voorgeschreven voor elk tarief, dat wordt berekend over de inkomstenbelasting. Typisch, het bedrijf gebruikte tarief van 13 procent.

Elk afzonderlijk tarief in het eerste gedeelte toont de gegevens voor de rapportage kwartaal, berekend op transactiebasis voor de volledige belastbare tijdperk:

• het totale berekende opbrengsten (inclusief dividenden) en afzonderlijk de hoeveelheid dividenden;
• De toegepaste fiscale aftrek (het totale bedrag);
• de berekende, ingehouden bedrag ingehouden niet geretourneerd door de werkgever inkomstenbelasting;
• Aantal medewerkers (natuurlijke personen die inkomsten onderworpen aan belasting ontvangen).

Opmerking: In de regel, het bedrag van de berekende inkomstenbelasting is niet gelijk aan de som ingehouden. Werkelijke inkomstenbelasting wordt gemaakt in de betaling van de definitieve berekening van de afgelopen maand, en hebben vaak een maand volgend op de verslagperiode.

Het monster vulgedeelte 1 6 PIT rapport wordt hieronder weergegeven.

De waarden van het eerste deel afhangen van hoe de 2 sectie 6 van de inkomstenbelasting in te vullen.

Het tweede deel 6 PIT: basisgegevens

2 artikel 6 van de inkomstenbelasting - informatie tafel. Het chronologische volgorde:

• alle bewerkingen worden beoordeeld op inkomsten die in de verslagperiode werden betaald (tijdens het kwartaal), met de verplichte vermelding van de datum van de berekening;
• het bedrag van de inkomstenbelasting ingehouden op inkomsten die worden uitgekeerd elke vermelding van de datum van de bevalling;
• de feitelijke datum van overdracht van de inkomstenbelasting in de belastinginspectie.

Informatie over elke inkomsten in het tweede deel van het formulier bevat blok:

• de datum en het bedrag van de inkomsten daadwerkelijk ontvangen door de werknemers - t. En 100 gr. 130, respectievelijk;
• de datum en het bedrag van de ingehouden belasting (met de opgegeven in gr.130 hoeveelheid) - t. En 110 gr. 140, respectievelijk;
• deadline voor de overdracht van de inkomstenbelasting van de begroting (voor dit type van het inkomen) - t. 120.

Vervolgens wordt het blok herhaald zo vaak als werd gemaakt aftrekken van de inkomstenbelasting.

2 PIT hoofdstuk 6 (monster vullen accounting) is hieronder weergegeven.

Basisregels voor het vullen van de tweede sectie 6NDFL

Enkele algemene advies over hoe te vinden in hoofdstuk 2 6 Verklaring van de inkomstenbelasting te voltooien zijn als volgt.

De uitkeringen uitbetaald in het kwartaal van rapportage, maar niet aan de inkomstenbelasting onderworpen, wordt het rapport niet weergegeven.

In de vorm van 6NDFL aangebracht bedrag van de inkomsten voor belastingen, dat wil zeggen het is niet verminderd met het bedrag van de inkomstenbelasting.

De in de tweede profielvormen informatie niet samenvallen met de gegevens in de eerste sectie. Sinds de eerste sectie bevat cumulatieve totalen van al het belastbare tijdperk, met inbegrip van het kwartaal van rapportage en in de tweede - alleen de gegevens van de rapportage kwartaal.

Als één en dezelfde dag het inkomen werd ontvangen, met verschillende maximaal toegestane termijnen voor betaling in de begroting van de belasting op persoonlijk inkomen in de vorm waarin deze worden aangegeven door verschillende lijnen.

Lijn 120 geeft de set van de belastingwet beperkt de datum van overdracht van de inkomstenbelasting. Als de belasting voor de in grammen vermeld deadline. 120 weerspiegelt niet de werkelijke datum van betaling, en de maximaal toelaatbare NC.

Vooral moeten voorzichtig zijn in een situatie waarin de inkomsten worden betaald en de overdracht van de belasting daadwerkelijk zijn gemaakt op de laatste dag van het kwartaal. Datum van betaling van de belasting aan de begroting moet worden gespecificeerd in overeenstemming met de Code, en het zal de datum van de volgende verslagperiode zijn. Daarom moet het record voor de transactie worden weerspiegeld in het volgende kwartaal.

Als de omzet bij het bedrijf slechts in een kwart of een keer per jaar werden betaald, geeft het rapport voor het kwartaal waarin de opbrengsten is uitgekeerd, en is verplicht in de volgende kwartalen van het jaar.

En in een dergelijke situatie, hoe je in deel 2 van het formulier 6 inkomstenbelasting te vullen - de inkomsten worden betaald in het tweede kwartaal? Tijdens het eerste kwartaal van het rapport niet kan passeren (omdat het met nul tarieven), zorgvuldig afkopen verslag voor het tweede, derde en vierde kwartaal. In dit geval, het verslag van het derde en vierde kwartaal gevuld met alleen het eerste deel.

Hoe te PIT 6 vullen: Lines 100-120

Informatie op de lijnen 100-120, hangt af van de aard van de kosten.

In de tabel kunt u bepalen hoe u in de 2 sectie 6 van de inkomstenbelasting te vullen, is hieronder weergegeven.

Aard van de inkomsten	Datum van de feiten. UITVOEREN. inkomsten p. 100	Data Hold. inkomstenbelasting p. 110	De deadline voor de betaling van podoh.naloga de begroting p. 120
lonen, en extra betalingen	De laatste tijd. dag van de maand overladen. zar.platy	dag vypl.zarplaty	De volgende dag na dag vermeld. of betaling in het salaris office
Vakantiegeld, betaling netrudosp lakens.	de datum van betaling van de vakantie Het is niet moeilijk en de betaling platen capaciteiten	de datum van betaling van de vakantie, vellen en betaling onbekwaamheid	Nageboorte. dag maand. UITVOEREN. selling en netrudosp lakens.
eindbetaling in geval van ontslag werknemer	de dag van het ontslag	De dag wordt betaling gedaan. berekening tijdens het schieten.	volgende dag UITVOEREN dag. okonch.raschota
Inkomen in natura. formulier	inkomenstransfer dag in de natuur. formulier	Closer. datum van afwikkeling andere inkomsten	volgende dag UITVOEREN dag. inkomsten
Daily over de grens	Nageboorte. dag maand., bij de kat. uitgegeven een voorschot rapport	Dichtstbijzijnde. datum van afwikkeling andere inkomsten	volgende dag UITVOEREN dag. inkomsten
Materieel voordeel uit Economy. naar%	Laatste calends. dag maand., in kot.deystv.dogovor	De volgende dag van uitgifte andere inkomsten	volgende dag dag inkomen uitgeven
Pr. opbrengsten die geen verband om de betaling voor het werk	Dag ontvangen. inkomen, beloond.	Dag ontvangen. inkomen, belonen.	dag na opbrengst uit te verkrijgen beloond.
Beloond worden. op servicecontract aannemer	Dag vermeld. op de persoonlijke rekening of contant uitgifte vergoeding aannemer	datum van overname of het uitgeven van voorraad. belonen.	naar aanleiding van de betaling dagvergoeding

Het opstellen van het tweede gedeelte 6NDFL: gegevens voor het rapport

Hoe maak je deel 2 6 PIT af te ronden? De berekening wordt vertegenwoordigd door de originele data Ltd "lamp".

In het vierde kwartaal. 2016, het bedrijf inkomsten 14 personen:

• twaalf mensen die werken in het kader van arbeidscontracten;
• Oprichter van een (niet de werknemer profiel "light bulb");
• Een ontwerper, die in het bedrijf werkt onder een civielrechtelijk contract voor de levering van diensten.

Het bedrijf telt Dietz, die recht hebben op de standaard aftrek voor de inkomstenbelasting.

Twee medewerkers 2016 waren predostvlena standaard aftrek voor kinderen :

• Petrova N. -. Voor de 10 maanden na het begin van het jaar 1 kind 1.400 roebel x 10 maanden = 14 000 roebel
• Morozov NL - brary in 3 maanden vanaf het begin van het jaar voor de drie kinderen - ((1400 x 2) + 3000) x 3 maanden. = 17 400 roebel
• Een werknemer voor 2016 is toegekend aan de standaard aftrek als gehandicapte: AV Sidorov - 12 maanden vanaf het begin van het jaar de aftrek was 500 x 12 maanden. = 6000 roebel.

Om gemakkelijk volledige hoofdstuk 2 op 6 inkomstenbelasting voor het vierde kwartaal. 2016 gebruik volgend hulptafel. Het weerspiegelt het bedrag van de betalingen, belastingkredieten, opgebouwde en betaalde belasting in Q4.

datum van inkomsten	datum werkelijk ontvangers (Score) inkomsten	datum houden PIT	Datum van hernieuwde Num PIT	nageboorte dagperiode overschrijving PIT	Bekijk Ontvangers beloond. (Inkomen) in roebels	som inkomsten in roebels	som belasting inhoudingen in roebels	ingehouden PIT in roebels
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	salaris september (Graduate. berekening)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) x13% = 58253, waarbij 150.000 al vypl.avans 1 halve Septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	voorschot voor 1 helft schuld oktober	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	voordeel tijdslijn netrudosp	24451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Beloond worden. onder contract Normale weergave. diensten	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	salaris honorarium tweede verdieping. oktober	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) x13% 60463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	selling	37428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Loonniveau. betaling de eerste half november	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata de tweede half november	320000	500	((320000 + 150000) -500) x13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata de eerste vloeren. december	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	dividenden	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Gifts niet CASH. formulier	35000	28000 (4000h7)	910 ((35.000-28.000) x13%)
					TOTAL	1,528,879.39	32300	194.560

De tabel toont de uitgegeven zeven medewerkers van geschenken voor het nieuwe jaar.

In 2016 zijn deze werknemers niet ontvangen financiële steun en andere giften.

VOORBEELD vullen van de tweede sectie 6NDFL

Volgens de in de bovenstaande tabel informatie, beschouwen we hoe je een sectie 6 februari PIT vullen:

Het eerste blok:

• Pagina 100 - Pagina 130 30/09/2016 - 300000 .;
• Pagina 110 - 2016/11/10 p.140 - 58253 .;
• pagina 120 -. 2016/10/12.

Tweede eenheid:

• Pagina 100 - 2016/10/20 p.130 - 24.451,23 .;
• Pagina 110 - 2016/10/20 p.140 - 3183 .;
• pagina 120 -. 2016/10/31.

Derde blok:

• Pagina 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Pagina 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• pagina 120 -. 2016/10/31.

Vierde blok:

• Pagina 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Pagina 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• pagina 120 -. 2016/10/31.

Vijfde blok:

• Pagina 100 - Pagina 130 31/10/2016 - 317000 .;
• Pagina 110 - 2016/11/11 p.140 - 60463 .;
• pagina 120 -. 2016/11/14.

Zesde blok:

• Pagina 100 - 2016/11/11 p.130 - 37.428,16 .;
• Pagina 110 - 2016/11/11 p.140 - 4866 .;
• pagina 120 -. 2016/11/30.

Zevende blok:

• Pagina 100 - 2016/11/30 p.130 - 32000 .;
• Pagina 110 - 2016/09/12 p.140 - 6103 .;
• pagina 120 -. 2016/12/12.

Achtste blok:

• Pagina 100 - 2016/12/26 p.130 - 5000 .;
• Pagina 110 - 2016/12/26 p.140 - 650 .;
• pagina 120 -. 2016/12/27.

De negende unit:

• Pagina 100 - 2016/12/27 p.130 - 35000 .;
• Pagina 110 - 2016/12/27 p.140 - 910 .;
• pagina 120 -. 2016/12/28.

2 Deel 6 PIT: vorm-, vul- patroon rapport nul

Rapport 6NDFL verplicht om belasting agenten: de onderneming (organisatie) en de SP, het betalen van vergoedingen aan particulieren. Indien gedurende het kalenderjaar PI of het bedrijf niet wordt aangegeven en niet betaald inkomen van de werknemer en leidde financiële activiteiten, kan de berekening van de nul vorm 6NDFL de IRS niet verhuren.

Maar als een organisatie of individuele ondernemers nul berekening, dan is de IRS is nodig om het te accepteren.

Inspecteurs die niet znyut de IRS dat de organisatie of individuele ondernemers in de verslagperiode geen financiële bedrijf een fiscaal vertegenwoordiger heeft uitgevoerd, en niet, en zijn in afwachting van de berekening op Formulier 6NDFL. Als het rapport binnen twee weken na de uiterste termijn niet zal worden geleverd, dan is de IRS heeft het recht om een bankrekening te blokkeren en zet sancties IP of organisaties die het rapport niet kunnen gaan.

Om de problemen met de IRS accountant te voorkomen heeft het recht om een verklaring 6NDFL (lege waarden) in te dienen of te schrijven aan de IRS informatie brief.

Het monster werd bereid voor de levering rapport met nultarieven hieronder vermeld.

Sample brief aan het rapport IRS nul is hieronder te zien.

Vullen 6 PIT: een algoritme van de acties

Om het werk op de voltooiing van de tweede sectie 6NDFL berekening noodzakelijk is te vergemakkelijken:

1. Pick-up al het geld orders om persoonlijke inkomstenbelasting te betalen in het kwartaal van rapportage.
2. Pick-up alle betalingsopdrachten voor de overdracht van het inkomen aan werknemers en eenmalig geld garandeert dat de, de uitgifte van de inkomsten uit de kassa, zet ze in chronologische volgorde.
3. Een draagtafel voor het bovenbeschreven voorbeeld
4. Informatie over elk type van het inkomen in een tabel in te vullen, volgens de informatie in het hoofdstuk: "Hoe te vullen 6NDFL:. 100-120 lines"
5. Van de gevulde hulptafel om de informatie te nemen voor het berekenen van het gedeelte 2 6 PIT.

waarschuwing:

• Lijn 110 geeft de datum waarop de werknemer daadwerkelijk inkomsten die worden uitgekeerd (zelfs als het salaris of andere inkomsten later uitgekeerd dan het door de Belastingdienst Code ingestelde datum).
• PIT wordt niet gehouden op het voorschot.
• Lijn 120 is bevestigd limiet datum voor de overdracht van de belasting aan de begroting per soort inkomen in plaats van het tijdstip waarop de overdracht inkomstenbelasting (zelfs als de belasting wordt later vermeld dan de door de Belastingdienst Code ingestelde datum).
• Lijn 140 is bevestigd bedrag van de berekende inkomstenbelasting over inkomsten die worden uitgekeerd (indien inkomstenbelastingen niet volledig opgenomen of niet wordt vermeld, is het nog steeds een stempel belasting die had moeten worden vermeld).

Het tweede deel 6 van de inkomstenbelasting. Situatie: het is onmogelijk om belasting in te houden

Hoe tot 2 artikel 6 van de inkomstenbelasting te vullen, wanneer de inkomstenbelasting te houden van de werknemer niet mogelijk is?

Natuurlijk persoon inkomen in natura (bijvoorbeeld een geschenk), maar in de toekomst had hij geen contante betalingen.

De werkgever is niet mogelijk in te houden en over te dragen aan de begroting de inkomsten belasting op de inkomsten uitgegeven in fysieke termen.

Als vulling gedeelte 2 6 PIT in deze situatie, hieronder aangegeven:

• p.100 - de dag van afgifte van inkomen in natura;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - inkomen in reële termen (bedrag);
• p.140 - 0.

Het bedrag wordt niet ingehouden inkomsten vermeld onder de eerste verklaring op blz. 080.

conclusie

6 Verklaring van de inkomstenbelasting - rapport voor nieuwe accountants. Als deze vol is er een groot aantal kwesties, niet alle details worden beschouwd en terug te vinden in de aanbevelingen van de belasting. Uitleg en verduidelijking over omstreden onderwerpen op regelmatige basis worden gegeven in de officiële brieven van de Federale Dienst van de Belasting van de Russische Federatie. In 2017 voorziet niet in wijzigingen in de rapportages en de regels van de vulling. Dit artikel geeft aan hoe tot 2 artikel 6 van de inkomstenbelasting te vullen in de meeste voorkomende situaties, heeft het geresulteerd algoritme van het opstellen van het tweede deel van de berekening met succes toegepast in de praktijk.

Veel succes in de levering van de rapporten!