Tegenpartij belasting. Probleem tegenpartijen. De Federal Tax Service: verificatie tegenpartij

Tegenpartij - Een van de belangrijkste deelnemers aan de transactie. Hij gaat uit van de verplichtingen in overeenstemming met de ondertekende overeenkomst. Elk van de ondertekenaar van de overeenkomst zal de wederpartij zijn in verhouding tot de andere kant van de transactie.

risicobeoordeling

De juiste keuze van de tegenpartij heeft een impact op het recht van de betaler om een fiscale aftrek van de btw te verkrijgen. In dit opzicht, een manifestatie van diligence is vooral van belang bij het sluiten van de transactie.

De belangrijkste controle-instantie door de Federal Tax Service op het gebied van belastingen en heffingen. tegenpartij controleren IRS wordt uitgevoerd in een geautomatiseerd systeem.

Rijden het werkt is als volgt. Het systeem vergelijkt de belastingaftrek die de betaler hebben in hun aankopen, met de details van de factuur verkoper - belasting tegenpartij.

In het laatste geval geen verklaring of niet terug te vinden in het boek van de verkoop van gegevens over transacties of andere belangrijke tekortkomingen gevonden heeft in te dienen, de controlerende instantie maakt vorderingen aan de koper.

controle-instanties van de Federale Belastingdienst tijdens de inspecties wordt rekening gehouden met de set van omstandigheden dat het bewijs van ontvangst door de betaler onbehoorlijke voordelen zou kunnen zijn.

Elke entiteit zakendoen dienen de risico's begrijpen. Bij het kiezen van een zakenpartner, moet veel aandacht worden besteed aan de gevolgen die kunnen ontstaan na het sluiten van bepaalde transacties.

reglement

Tax kontragenty- "nep" kan aanzienlijke schade en de betaler, en de staat als geheel veroorzaken. Het doel van deze gewetenloze partners - belastingontduiking. Payer, op zijn beurt, zal de geldigheid van de baten, rekening houdend met de kosten of terugbetaling BTW te bewijzen.

Organen van de Federal Tax Dienst Controle in de activiteit onderworpen aan de bepalingen van de resolutie van de Plenum van nummer 53 (vanaf 12 oktober. 2006). In dit document worden de belangrijkste kenmerken van schadelijke belastingconcurrentie tegenpartij.

Als voor de belastingbetaler, kunnen ze gebruik maken van openbaar beschikbare criteria te nemen voor onafhankelijke risicoanalyse die door de controle-instanties in de selectie van locaties voor veldkeuringen.

algemene aanbevelingen

Hoe het niet om een partner van het in nood verkerende bedrijf te worden? Tax heeft een aantal aanbevelingen voor de betalers ontwikkeld.

In de eerste plaats voor het sluiten van de transactie is noodzakelijk om aanvraag inzage krijgen in:

1. Holy Island op de registratie.
2. Charter.
3. Holy Island van inschrijving bij de belastinginspectie.

Het is ook raadzaam om een uittreksel uit het register, alsmede een certificaat waaruit de afwezigheid van achterstallige belastingen op de begroting van de tegenpartij te verkrijgen.

Daarnaast kunt u informatie over de toestand van de grootte van de partner, de financiële positie, en de kosten van de OS (vaste activa), goodwill, werkervaring aan te vragen. Al deze acties worden beschouwd als aan een due diligence zijn.

jurisprudentie

Er wordt gezegd dat de rechter is er geen consensus over de noodzaak om de feitelijke werkzaamheden van de vennootschapsbelasting te bevestigen.

Sommige autoriteiten zijn van mening dat voor de erkenning van de integriteit van de betaler is niet voldoende bevestiging van de juridische entiteit status van de partner.

Aparte rechters zijn van mening dat het noodzakelijk is om ervoor te zorgen dat de belasting is echt een tegenpartij aan voorwaarden van de transactie te vervullen. In het bijzonder, uit te leggen Bijvoorbeeld, moet u naar de beschikbaarheid van gekwalificeerd personeel, de juiste uitrusting, voertuigen, andere activa, verzekeren mogelijk maakt die nodig is om de verplichting af te wikkelen.

Sommige rechtbanken voldoende bevestiging van de toestand is van de betaler aan de eisen van de due diligence te vervullen. Bijvoorbeeld, sommige autoriteiten zijn van mening dat de uitvoering van een arbeidsovereenkomst - is niet de enige manier om werknemers aan te trekken. Medewerkers kunnen werken en overeenkomsten van civiele natuur.

Indien bevestigd door de realiteit van de uitgevoerde zakelijke transacties, de rechtbanken vast te stellen vaak de integriteit van de betaler als het individu gebreken documentatie.

juridisch advies

Als een uittreksel uit het register als bedoeld belasting tegenpartij, is het raadzaam om de informatie in het met het geplaatst op de IRS-website gegevens onafhankelijk te controleren. Sommige gewetenloze partners om een document te vervalsen.

Met behulp van FTS diensten

Zoek TIN - de meest voorkomende manier om de integriteit van de partner te bevestigen. Op de officiële website is er een speciale inspectie vorm. De site FTS zoekopdracht INN online uitgevoerd en duurt slechts een paar minuten.

moeten worden gekozen op de bijbehorende pagina "Juridische entiteit" of "Individuele ondernemer" / "boer (boer) economie (KFH)." Verder eigenlijk toegediend INN.

Controleer de aannemer belasting kan een schriftelijk verzoek. Rechtbanken beschouwen een dergelijke actie als due diligence.

Op de website van de belastingdienst, het controleren van de tegenpartij INN, dan kunt u ook informatie krijgen:

• op de naam van de rechtspersoon;
• de juridische adres van de onderneming;
• datum van inschrijving staat;
• CAT;
• BIN;
• stopzetting van de activiteiten (over het feit en datum);
• ongeldigverklaring van de inschrijving.

Vanaf de site die u kunt downloaden en uitprinten van een uittreksel uit het register. Het bevat gegevens:

• de grootte van het maatschappelijk kapitaal;
• oprichters;
• soorten tegenpartij (OKVED);
• personen die bevoegd zijn voor rekening van de partner op te treden zonder een bevel.

Informatie basis van de belasting op de tegenpartijen bevat een volledige lijst met informatie, een lijst van die in de opdracht van het Ministerie van Financiën is № 115n (op dec 5. 2013). De gegevens worden dagelijks bijgewerkt.

Als het onbekende individuele identificatienummer, kan ter plaatse belastingcontrole aannemer worden uitgevoerd op naam.

extra verzoeken

Zoals kan worden gezien van de bovenstaande informatie, zal de site aan de belasting tegenpartij vinden niet moeilijk zijn. Daarnaast is de volgende informatie is beschikbaar op de website:

1. Heeft de aannemer documentatie voor de registratie van de charter wijzigingen of USRLE data.
2. Is het besluit inzake liquidatie, vermindering van het maatschappelijk kapitaal, reorganisatie, acquisitie Ltd. 20% van het kapitaal van een andere vennootschap, en ga zo maar door.
3. Of de beslissing werd genomen over de aannemer uitsluiting uit het register als non-performing.
4. Zijn er in de uitvoerende organen van de partnerondernemingen gediskwalificeerd personen.
5. Heeft geregistreerd Ongeldig adres van de partner, maakte een verbinding met hem op het adres vermeld in het register.
6. Of de aannemer overhandigt de fiscale rapportage. Er wordt gezegd dat de verklaring niet nul geeft aan de betrouwbaarheid van de partner.
7. Presenteren geen informatie over de directeur / oprichter in een database op personen die leiderschap / deelname afstand hebben gedaan in het bedrijf.

Het moet gezegd worden dat sommige rechters zich op het standpunt dat het verschil tussen de werkelijke en juridische adressen op zich niet kan weigeringsgronden eerder in de aftrek te handelen.

Gegevens over deelname van een partner in het geschil

Om deze informatie te verkrijgen is het noodzakelijk een kaartsysteem gevallen studeren online YOU. De database bevat informatie over alle arbitrage gevallen, met inbegrip van geschillen over de inhoud.

Voor meer informatie moet je een speciaal zoekformulier gebruiken. Daarin is er een "Lid van de zaak." Kan de naam, BIN of TIN in en klik op de knop "Zoeken". Het systeem toont een lijst van de gevallen de procedurele documenten en informatie over de huidige fase van het proces te geven.

Informatie over de faillissementsprocedure

Om conflicten met de fiscale inspectie van de tegenpartij moeten vermijden om zoveel mogelijk te leren. Zorg ervoor dat uw partner is in geen enkele fase van het faillissement is mogelijk om gegevens over de feiten van rechtspersonen activiteit te registreren. U kunt ook andere informatie te vinden. Bijvoorbeeld, de registry heeft gegevens over de waarde van de activa van JSC op de balansdatum.

uitvoerende proces

Voor informatie over dat met betrekking tot de partner niet ingesteld handhaving procedure is beschikbaar op de website van FSSP. De site is een vorm van de database zoeken. Krijg informatie, als rechtspersoon, en aan de ondernemer.

Controleer uw permissies

Sommige rechtbanken wijzen op de noodzaak van een bevestiging van de aanwezigheid van aannemers licenties. Natuurlijk, wordt de vergunning zijn die entiteiten die over een vergunning activiteit.

Informatie krijgen op de website van het agentschap, de afgifte van het document. Er wordt gezegd dat hij hun zal zijn voor elk type licentie. Bijvoorbeeld, in Rospotrebnadzor u informatie over afgegeven vergunningen over de activiteiten op het gebied van het gebruik van straling bronnen vinden.

Financiële verantwoording partner

De belangrijkste regelgevende handeling die eerder als leidraad moeten dienen, handelt PBU, bij besluit van het ministerie van Financiën № 34. Zoals aangegeven in de 89ste paragraaf van dit reglement goedgekeurd, jaarverslagen enterprise document staat open voor alle stakeholders. Deze omvatten, met name:

• banken;
• investeerders;
• kopers;
• schuldeisers;
• leveranciers en ga zo maar door.

Deze personen kunnen rechtmatig niet alleen vertrouwd te maken met de jaarrekening, maar ook om uittreksels of kopieën te maken. Op hun beurt, zijn bedrijven verplicht om de toegang tot informatie aan belanghebbenden.

Informatie over de jaarrekening die door de organisatie vrij om Rosstat.

register Provider

Potentiële opdrachtnemers, natuurlijk, mogen niet deelnemen aan de aankoop voor gemeentelijke en nationale behoeften. Echter, de kans dat deze niet worden uitgesloten.

Advocaten aanbevolen om de tegenpartij te controleren in het register van oneerlijke leveranciers. Deze database onderhoudt en actualiseert de FAS.

Geloofsbrieven onderwerp van ondertekening van de overeenkomst

Veel rechtbanken beschouwen het als een verplichte stap voor de erkenning van ijverige betaler. Als het niet nu, dan kunt u de zaak verliest.

Bijvoorbeeld, als het onderwerp alle informatie en documenten, heeft ontvangen, maar niet voldeden aan de bevoegdheden van de persoon die de ondertekening van het contract namens een bedrijf, zal de basis vormen voor de erkenning van de oneerlijke betaler zijn.

In sommige gevallen, tijdens de procedure, vertegenwoordigers van aannemers afzien van hun handtekeningen op documenten. In dergelijke situaties, benoemd grafologisch onderzoek. Hoewel de zaak kan worden opgelost zonder het.

Toch zijn veel rechtbanken zijn van mening dat de visuele vergelijking van de muurschilderingen en de betaler representatief is niet als een voldoende basis voor de erkenning van het feit dat de papieren werden ondertekend door ondeskundig persoon kan handelen.

belangrijke factor

Sommige rechtbanken erkennen betaler oneerlijk wanneer een bevoegde vertegenwoordiger van de partner op het moment van ondertekening van de overeenkomst dood of zijn bevoegdheden gestaakt.

Andere rechtbanken hebben geoordeeld dat het laatste geval niet de ontvangst van onbehoorlijke voordelen kan aangeven, indien voor de registratie van de transactie, de deelnemers bestond uit langdurige economische betrekkingen.

deskundig advies

je nodig hebt om te controleren voordat het ondertekenen van contracten en andere belangrijke documenten:

1. Het is niet een groot probleem voor het bedrijf.
2. Heeft de partner vertegenwoordiger van het gezag opgehouden. De term is gedefinieerd in de volmacht of bedrijf charter.
3. Niet beperkt tot de vraag of de samenstellende delen van de bevoegdheden van het hoofd van het aannemersbedrijf, waarvan de waarde hoger is dan de waarde van de huur of door de wet.

Een verzoek aan de belasting

Het is al eerder gezegd een paar woorden over. Laten we rekening houden met de vraag in meer detail.

Een verzoek aan de IRS gestuurd op het adres registratie partner.

Rechtbanken bevestigde de plicht van de toezichthoudende instanties om te reageren op het verzoek en om informatie te verstrekken in het kader van de informatie niet te belastinggeheim (art. 102 van het Wetboek) relevant. Echter, sommige autoriteiten benadrukken dat de weigering van de IRS-gegevens van invloed op de rechten van de betrokkenen bij het verkrijgen van de aftrek betaler.

Sommige rechtbanken in gevallen geven aan dat de betaler, in staat om een verzoek aan de inspectie te sturen, doe het dan niet. Echter, in de praktijk zijn er gevallen waarin de rechter tot de conclusie komt dat het onderwerp kon niet echt van toepassing op de inspectie van het adres registratie partner vanwege zijn gebrek aan dergelijke macht (ze hebben de belastingdienst).

Als de advocaten, zelfs indien de betaler toegang tot de gevraagde informatie, het feit zal worden ontkend dat de behandeling zal het bewijs van het bestaan van de discretionaire bevoegdheid zijn. Deskundigen er rekening mee dat het meer opportuun om het verzoek toe in persoon op de IRS, of stuur het per aangetekende brief met kennisgeving. In het eerste geval zal de kant een kopie van het verzoek aan het controleorgaan het stempel na ontvangst van de aanvraag, terwijl de tweede - een melding dat het verzoek is ontvangen.

conclusie

Zoals blijkt uit het bovenstaande is de positie van de rechter over de reikwijdte van de activiteiten die nodig zijn om de integriteit van de partner te controleren, zijn zeer verschillend. De voorschriften in dit geval is er geen lijst van maatregelen die moeten worden genomen om de betaler aan uw due diligence te bevestigen maken.

Er wordt gezegd dat de aanwezigheid van één functie niet rang fungeert meestal als een barrière voor de erkenning van een fiscaal voordeel ongegrond. Een set van criteria, op zijn beurt, veroorzaakt vaak de controle-instanties gewaarschuwd en de rechtbanken - om te beslissen in het voordeel van de belastingbetalers.