Quick ratio: de formule voor de balans. solvabiliteitsindicatoren

Een van de tekenen van de financiële stabiliteit van het bedrijf is om te betalen. Als het bedrijf op elk gewenst moment kan betalen haar verplichtingen op korte termijn met behulp van de liquide middelen, wordt het beschouwd als oplosmiddel te zijn.

Dit artikel bespreekt de concepten zoals vloeibaarheid, de structuur van de analytische balans formules quick ratio en de huidige absolute vloeibaarheid.

solvabiliteit van de vennootschap

De belangrijkste indicator van de solvabiliteit van de onderneming is het gebrek aan achterstallige rekeningen te betalen en de beschikbaarheid van de lopende rekening voldoende fondsen. Deze voorwaarden zullen worden uitgevoerd indien het bedrag van de liquide middelen van het bedrijf het bedrag van de schuld op korte termijn hoger zijn dan op een vast tijdstip.

Huidige solvabiliteit analyseren van de gegevens over de financiële stromen: Cash flows moeten de uitvoering van lopende verplichtingen te dekken. Toekomstige financiële onderzocht met behulp van de liquiditeit indicatoren.

Balans liquiditeit - het vermogen van het bedrijf om zijn vermogen om te zetten in geld aan de financiële verplichtingen af te lossen. Hoe minder tijd nodig is voor deze operatie, hoe hoger de liquiditeit van de activa. In dit geval moet de behandeling niet langer duurt dan de periode van uitvoering van de verbintenis.

Liquiditeit van het bedrijf - meer ruim concept. Het kan worden gedefinieerd als het vermogen van de onderneming met behulp van interne en externe bronnen tot de betalingswijze proberen hun verplichtingen af te betalen.

taakanalyse

Liquiditeit analyse op de onderneming is uitgevoerd om te controleren en correct beheer van de onderneming solvabiliteit. Bij het uitvoeren van een dergelijke analyse wordt geëvalueerd:

• liquiditeit van de vlottende activa van de onderneming;
• de liquiditeit van de balans van het bedrijf als geheel;
• solvabiliteit van het bedrijf op dit moment en in de toekomst;
• de onderneming als geheel gericht op het handhaven van de vereiste solvabiliteit;
• perspectieven voor de ontwikkeling en aanbevelingen om de mogelijke negatieve factoren aan te pakken.

groepering van activa

Om de liquiditeit van de balans te analyseren, is het noodzakelijk om de activa en passiva van de onderneming te vergelijken. Voor het gemak om ze te verdelen in verschillende groepen, dat wil zeggen, het is een analytische balans.

Balans activa, afhankelijk van de mate van liquiditeit zijn verdeeld in 4 groepen.

• De groep A1 betreft absoluut liquide middelen. In deze categorie zijn opgenomen financiële beleggingen (korte termijn) en kasstromen. De balans is een lijn met de codes 1240 en 1250.
• De groep A2 zijn de activa, kan de uitvoering van die een relatief korte tijd in beslag nemen. Deze omvatten debiteuren (op de balans code 1230). Ook in sommige bronnen op de A2 groep omvat andere vlottende activa. In deze groep, de vloeibaarheid hangt af van de solvabiliteit van tegenpartijen, het vormen van betaling en betaling snelheid.
• A3 groep bevat langzaam realiseerbare activa. Deze categorie omvat de voorraden van goederen en materialen, onderhanden werk, BTW. Om hun monetaire contanten om te zetten zal enige tijd nodig hebben. In de balans naar de A3 groep omvat lijnen met codes 1210, 1220 en 1260. Sommige auteurs behoren in deze categorie en vaste activa (code 1150).
• Ten slotte wordt de groep verwezen naar de A4 de meest liquide activa. Deze hele sectie I boekhoudbalansen (code 1100).

categorieën Sheet

Alle balans blijkende verplichtingen zijn verdeeld, afhankelijk van de urgentie van hun verlossing in de groep:

• Door de P1 groep wordt aangeduid meest dringende verplichtingen, die aan de schulden op korte termijn wordt aanvaard om medewerkers van de organisatie, budget en extrabudgettaire fondsen, aannemers en leveranciers, etc. (Code 1520).
• De groep P2 onder andere kortlopende schulden. kortlopende leningen (code 1510) kan worden toegeschreven aan deze categorie, andere verplichtingen (code 1550).
• De groep van P3 omvatten langlopende schuld (code 1410).
• De P4 groep omvatten permanente verplichtingen, inclusief fondsen op het eigen vermogen (codes 1300, 1530, 1540).

liquiditeitsratio's

Naast de absolute waarden gebruikt relatieve indicatoren van solvabiliteit. Onderscheid absolute verhoudingen, snel en de algehele liquiditeit.

Overweeg absolute Ratio. Het weerspiegelt het aandeel van de kortlopende verplichtingen die een entiteit snel betalen uit als gevolg van de momenteel beschikbare fondsen. Berekend als verhouding van A1 tot de som van P1 en P2. De hoge waarde van deze verhouding geeft aan dat het bedrijf zijn schulden zal terugbetalen met een hoge waarschijnlijkheid.

Volgende verhouding - waarde van de current ratio. Hij laat zien hoe het bedrijf de kortlopende schulden worden gedekt door de vlottende activa. De indicator wordt als volgt beschouwd: activa (A3 + A2 + A1) gedeeld door vlottende passiva (P1 + P2). Hoe hoger de score, hoe groter het vertrouwen van de schuldeisers dat de verplichting wordt afgewikkeld.

Tenslotte is de snelheid van de quick ratio - is, in feite, de tussenwaarde. Het helpt om te beoordelen hoe het bedrijf zijn verplichtingen (korte termijn) in het geval zal vestigen waar er geen mogelijkheid om de reserves te realiseren.

Deze liquiditeitsratio's zijn berekend niet alleen voor de interne doeleinden van de onderneming, maar ook voor externe gebruikers.

De berekening van de quick ratio

De berekening van quick ratio is als volgt: de som van A1 en A2 wordt gedeeld door de som van P1 en P2. Dat wordt in de teller: contant geld + financiële beleggingen (korte termijn) + vorderingen. De noemer is de som van kortlopende leningen, crediteuren en overige schulden.

Met de code lijnen op de balans van formule quick ratio is als volgt:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

We berekenen de coëfficiënt van het voorbeeld van een fictief evenwicht bedrijf. meeteenheid - duizend roebel ..

Volgens de balans formule is quick ratio op 31.12.2016 stad zal er als volgt uit:

Qr = 2 640 + 45 + 725 + 225/1 3 180 + 37 = 0,58.

Eveneens berekenen we index van 31.12.2015 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 + 615 1 925 + 20 = 0,46.

De berekening toont aan dat de liquiditeit van het bedrijf groeide snel.

standaard waarde

In de economische literatuur wordt de waarde van de quick ratio beschouwd als normaal in het bereik van 0,5-1 en hoger te zijn. Echter, kan de snelheid variëren afhankelijk van de industrie en de gebieden waar de onderneming actief is. Zo zal de indicator zijn 0,4-0,5 voor retailers.

De analyse moet letten niet alleen op de totale waarde van de index, maar ook de structuur van de componenten. Aldus kan een aanzienlijk deel van liquide middelen vorderingen, die moeilijk te herstellen. In dit geval wordt de snelheid van de quick ratio als een waarde groter dan één.

De Russische wetgeving bevat een aantal normatieve waarden. Dus, in de Orde van het ministerie van Economische Zaken № 118 van 18.10.1997, de aanbevolen snelheid van snelle liquiditeit van eenheden en vooral met een verklaring dat de lagere waarden van het bedrijf nodig hebben om constant te werken met debiteuren aan delinquentie lading te voorkomen.

De resolutie van de regering № 52 van 30.01.2003, de gegeven waarde van de coëfficiënt voor landbouwproducenten - 1,2-1,5.

risicoanalyse

Met solvabiliteit van de onderneming die verband houden met het concept van het liquiditeitsrisico. Het weerspiegelt de kans dat het bedrijf-kredietnemer niet aan zijn betalingsverplichtingen volledig en op het juiste moment te voldoen.

Liquiditeitsrisico beoordeling wordt uitgevoerd op basis van de reeds groepen van activa en passiva hierboven besproken uitgevoerd. Het risico is hoger, hoe lager de liquiditeit van de activa en de betalingstermijn is minder dan op de bestaande verplichtingen. Overall tabel hieronder weergegeven:

Dergelijke groepering toont grafisch het percentage vloeibare activa en passiva in de algemene structuur. Vervolgens wordt een vergelijking uitgevoerd van activa en passiva waarden binnen een risicogroep. Deze relatie geeft het type en liquiditeitsrisico zone, waarin zich een onderneming

Dus, is de balans beschouwd vloeistof als de volgende ongelijkheid:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - is dat er geen risico is in dergelijke relaties.

Liquide wordt beschouwd als toelaatbaar in een verhouding van A1

De verhouding A1

Wanneer tenslotte ongelijkheden A1

bevindingen

Liquiditeit weerspiegelt de mate van solvabiliteit van de onderneming. In de analyse, met behulp van verschillende methoden om een meer volledige beschrijving van het bedrijf en de feitelijke financiële situatie te krijgen.

Bij groepering werkwijze vormt een analytische balans.

Met behulp van gegevens uit de balans formule quick ratio, de huidige en absolute liquiditeit, conclusies te trekken over de dynamiek van de verandering van de indicatoren van de activa en passiva, de liquiditeit van de balansposten, afhankelijk van de resultaten verkregen met de regelgeving en de industrie gemiddelden resultaten.

Het is belangrijk op te merken dat de analyse wordt bepaald door de liquiditeit van de onderneming vermogen (tot 12 maanden) betaalt alleen voor de korte termijn.