Het plan van de bankrekeningen. De belangrijkste onderdelen en functies

Het plan van de bankrekeningen - een genummerde lijst van de boeking, die volgens de stand nummer 385-P weerspiegeld diverse operaties.

Het positienummer 385-P heeft het positienummer 302-P vervangen en geldt vanaf 1 januari 2013. Alle kredietinstellingen in Rusland moet haar boekhouding in overeenstemming met dit document te houden.

Volgens de algemene definitie van de bank is een organisatie accumuleren geld in deposito, deposito's, goed voor daaropvolgende overdracht van de natuurlijke en rechtspersonen in de vorm van kredieten voor een vergoeding en terugkeer basis. Omdat de banken gedetailleerde records in de context moet houden - voor hoe lang en wie het geld ontvangen, evenals - voor hoe lang en aan wie ze zijn uitgegeven, de bancaire grafiek van accounts is verschillend van de gemeenschappelijke ordening van het plan door middel van een groot aantal posities. Het plan van de bankrekeningen die ongeveer 18-20 keer meer accounts.

Het plan van de commerciële bankrekeningen onder andere een verslag van de 2e en 1e orde, waarbij de laatste bestaat uit drie cijfers en geven de geaggregeerde accounting artikelen. Een tweede orde bestaat uit het tellen van facturen 1ste orde met de toevoeging van sequentie-extensie. Zij voerden een meer gedetailleerde synthetische boekhoudkundige transacties.

Het plan van de bankrekeningen bestaat uit verschillende delen:

• Deel 1, gewijd aan de kapitaalrekening. Hier zijn opgenomen de tegoeden ontvangen die naar de bank de oprichters, reservefonds, ingehouden winsten, agioreserve, ongedekte verlies. Accounts kan zowel actief (de bank moet contant geld of ze zijn eigen) en passieve (de bank heeft een verplichting om een organisatie of persoon) zijn.
• Unit 2, waarbij het edelmetaal opgenomen, cash. In de rekening en weerspiegelen vooral actief bevinding geld en edele metalen in een bepaalde behandeling stap (in kantoren, geldautomaten, in een manier om de edele metalen - in zekere zin in munten, speciale rekeningen et al.). Passieve rekeningen worden geopend voor klanten die edelmetalen in de bank te houden.
• Sectie 3, om rekening te houden interbancaire betalingen. Een groot deel als gevolg van alle relaties tussen de kredietinstellingen, met inbegrip van niet-ingezeten banken en de Centrale Bank van de Russische Federatie.
• Deel 4, op transacties met klanten weerspiegelen. Het omvat reflectie operaties met klanten, met inbegrip van de boekhouding van de fondsen in de boekhouding, registers van deposito's, vreemd vermogen, leningen en andere plaatsingen, achterstallige leningen, leasing operaties en anderen.
• Hoofdstuk 5 is bedoeld om de vermeldingen voor transacties met afgeleide financiële instrumenten, waardepapieren weerspiegelen. Hier worden opgenomen het bedrag van de investeringen van hun eigen banken in aandelen, obligaties, wissels van andere organisaties, met de verdeling van de beleggingen in overheidsinstellingen, kredietinstellingen, private bedrijven, evenals de verdeling van de beleggingen in effecten van buitenlandse bedrijven en instellingen. Rekening voornamelijk actief. Ook zijn er opgenomen effecten uitgegeven door de bank (bank passiva).
• Deel 6 rekening te houden met de verschillende fondsen en eigendommen. In de geregistreerde investeringen in geassocieerde deelnemingen en dochterondernemingen van een kredietinstelling, in aandelen van diverse bedrijven, vaste activa en land, nederzettingen met debiteuren en crediteuren (leveranciers, aannemers, medewerkers en anderen.).
• Hoofdstuk 7, waar de resultaten van de activiteiten zijn terug te vinden. Hier zijn rekeningen ontworpen om het inkomen en de financiële resultaten, kosten, belastingen en andere te weerkaatsen.

Een plan van de bankrekeningen omvat het hoofdstuk "B", waar naast gereflecteerd activiteiten overgedragen aan de trust management van het pand, het hoofd van de "B" (off-balance sheet accounts) die nodig zijn om de waarden die geen directe relatie tot de activa van de bank, met inbegrip van hebben weerspiegelen: briefhoofden van effecten (aandelen en third-party uitgevers), transacties met valuta-waarden (cheques voor het verzamelen, munt, aanvaard voor onderzoek, etc ..), termijntransacties, verhuur, leasing, derivaten en anderen. en het hoofd van de "D" (rekening depot) de erkende effectentransacties in kwantitatieve termen.