FinanciënAccounting

Balans: een toelichting op de balans. Vorm, patroon

In overeenstemming met de PBU 4/99 "BU", winst en kapitaalstromen worden aangevuld met notities. Is geen uitzondering en de balans. De toelichting op de balans - maakt deel uit van de jaarlijkse rapportage door ondernemingen. Het geeft gedetailleerde informatie over inkomsten en uitgaven.

over document

Een toelichting maakt deel uit van de jaarrekening. Verenigd formulier voor de voltooiing daar. In het algemeen moet het document informatie dat de uitvoering van de geplande doelstellingen weerspiegelt bevatten. Note wordt gemaakt van de resultaten van de jaarrekening en informatie verstrekken over de grondslagen voor financiële verslaggeving elementen. Op basis van het materiaal op voorwaarde dat kan een plan opstellen voor de toekomstige ontwikkeling.

structuur

De toelichting op de balans schatkist orgaan stelt de volgende gegevens te vermelden:

  1. Kenmerkend zijn voor de belangrijkste soorten van activiteiten, evenals de belangrijkste factoren van het werk.
  2. Weergave methoden van de boekhouding verslag goedgekeurd.
  3. Om een vergelijkende beschrijving van de huidige en voorgaande perioden geven.
  4. In het geval van deze verschillen geven informatie over de redenen voor hun optreden.

De basis voor de voltooiing van de data - de balans. De toelichting op de balans bevat 19 secties. Laten we ze nader onderzoeken.

Informatie over de organisatie

  1. Eigendom en de naam van de juridische entiteit.
  2. Adres.
  3. Het jaarlijkse gemiddelde aantal werknemers op de balansdatum.
  4. De samenstelling van de toezichthoudende organen.
  5. Informatie over de oprichters.
  6. De hoeveelheid van het kapitaal.
  7. Informatie over de accountants.
  8. De beschikbaarheid van licenties.
  9. Beheersstructuur.
  10. Het bedrag van de betaalde belastingen in het verslagjaar.

Informatie over grondslagen voor financiële verslaggeving

De notitie geeft de volgende gegevens:

  • regels voor de registratie van de activa en passiva;
  • Oorzaken en gevolgen van de wijziging van het beleid;
  • van boekhoudregels gegevens voor het volgende jaar;
  • geef de gecorrigeerde gegevens.

De toelichting op de balans instelling die zich op de geconsolideerde jaarrekening, moet de dochterondernemingen, de bandleden, hun locatie, de grootte van hun kapitaal, het aandeel van de activa van elk van hen. De gevolgen van veranderingen in het beleid dat de finpolozhenie of andere resultaten van de organisatie van invloed kunnen zijn, schat contanten.

Informatie op de activa en passiva

Toelichting op de balans van Wit-Rusland bevat de volgende informatie over het besturingssysteem:

  • de oorspronkelijke kosten en de hoeveelheid van de cumulatieve afschrijvingen aan het begin en einde van het jaar;
  • termijn gebruik van de faciliteit;
  • berekeningsmethoden afschrijvingen
  • beweging gehuurd en die in groepen;
  • onroerende goederen, gelegen op de toestand van het podium, maar in werking gesteld;
  • de waardering van activa methoden;
  • de afwaardering besturingssysteem dat wordt overgedragen aan ingehouden winsten.

Het invullen van de toelichting op de balans en wordt weergegeven op het IBE gegevens:

  • inventaris beoordelingsmethoden;
  • de effecten van veranderingen in methoden;
  • de grootte en de beweging van de activa op bijzondere waardevermindering van de waarde.

Ook wordt informatie weergegeven over leningen en finvlozheniyah:

  • beschikbaarheid, rijpheid, veranderingen in de waarde van de schuld;
  • types, looptijden uitgegeven wissels en obligaties;
  • het bedrag van de rente kosten, die is opgenomen in de operationele kosten en de waarde van de activa;
  • de waarde van de gewogen gemiddelde;
  • methoden voor het evalueren van investeringen tot hun beschikking en de gevolgen van de verandering;
  • kosten, het type van de Centrale Bank, in pand gegeven;
  • de waarde van de centrale bank en finvlozheny;
  • Samenstelling en bewegingsbeperking ontvangen;
  • oordeel van de schuldpositie van de Centrale Bank en leningen met een korting.

Op vreemde valuta activa en passiva zijn opgenomen in een toelichting:

  • wisselkoersverschillen met betrekking tot financieel resultaat opgenomen of anderszins;
  • Bank of Russia wisselkoers op de balansdatum.

Analyse balansstructuur

Deze sectie bevat een beoordeling van de economische toestand van het bedrijf. Het is gemaakt volgens de handleiding van de controlepersonen solvabiliteit. Het deel wordt allerlei liquide, beveiligingsniveau betekent winstgevendheid van de financiële afhankelijkheid en stabiliteit.

Het analytische deel van het biljet moet een procedure te bevatten voor het berekenen van indices. Denk aan de belangrijkste.

1. Huidige liquiditeit - weerspiegelt het niveau van asset-backed kortlopende schulden. De hoge waarde van de coëfficiënt geeft een constante finsostoyanii:

Cr = A2 (A5 - 640 p.), Waar:

  • A2 - het resultaat van de tweede sectie van de beleggingssaldo (p 290);
  • P2 - het resultaat van de vijfde sectie van verplichtingen (690 pp.).

2. Ratio van de vlottende activa om ervoor te zorgen - laat zien welk deel van AB vormden hun eigen kosten:

Door ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, waarin:

  • P3 - het derde aansprakelijkheidsgedeelte, (490 blz.)
  • A1 - de eerste actief (pagina 290).

3. De coëfficiënt van veiligheid schulden - toont het vermogen van de organisatie om te betalen voor risico's na de verkoop van activa:

Door kz = (S4 + (n2 - bladzijde 640).): WB, waarbij:

  • P4 - gevolg passieve deel 4 (p 590);
  • WB - balans (pagina 300).

De organisatie wordt beschouwd als insolvent indien binnen 4 blokken onvoldoende blijkt balansstructuur, zoals blijkt uit de waarde van het effect schuld factor op een niveau boven 0,85.

4. Solvency Index laat zien welk deel van de leningen op korte termijn, kan het bedrijf op het moment van de rapportage af te betalen:

En m = (korte termijn uitstaande schulden - lange termijn achterstand): balanstotaal.

Gegevens over inkomsten en uitgaven

Dit deel geeft informatie over de verkoopvolumes en geografische markten, een deel van de kosten, de beschikbaarheid van reserves voor toekomstige betalingen, de structuur van de overige baten en lasten, uitzonderlijke factoren. Afzonderlijk geeft informatie over contracten die stellen niet-monetaire vorm van betaling: het aantal, het percentage van de omzet, methoden voor het bepalen van de waarde van de overgedragen goederen.

evaluatie activiteit

De standaard vorm van een toelichting op de balans bevat een gedeelte dat wordt weergegeven:

  • de breedte van de markten, de beschikbaarheid van de export;
  • Reputatie van de onderneming in de markt;
  • niveau van prestatie-indicatoren;
  • efficiënt gebruik van middelen.

Veranderingen in de saldi

Als de verslagperiode heeft er een was reorganisatie van de onderneming, worden deze gegevens in de balans opgenomen. De toelichting op de balans bevat informatie over de oorzaken en de omvang van de wijzigingen bevatten. Deze sectie is ook gevuld als de gegevens wordt veranderd aan het begin van het jaar.

filialen

Het opstellen van de toelichting op de balans geeft in kaart brengen van informatie over de beschikbaarheid dochterondernemingen, oprichters en aandeelhouders:

  • een lijst van hen;
  • aard van de relatie;
  • redenen voor aan te wenden voor de filialen;
  • soorten verrichtingen en methoden voor het bepalen van de prijs op hen;
  • Percentage van de aandelen.

feiten activiteit

Deze sectie geeft informatie over de garantieverplichtingen en rechtszaken organisatie, hun grootte en de hoogte van de vergoeding.

joint activiteitsgegevens

  1. Aantal partnerschapsovereenkomsten.
  2. Doelstellingen van de activiteit.
  3. De borg bedrag.
  4. Activa en passiva, winst of verlies voor het lopende jaar.
  5. Informatie over de gebruikte activa en gezamenlijke operaties.

segment Information

Het formaat van de toelichting op de balans van het FSS impliceert sectie, die informatie over verenigingen en vakbonden geeft - op voorwaarde dat de oprichters documenten bepalen dat de informatie over de financiële staten worden geconsolideerd:

  • lijst van de eenheden;
  • het totale bedrag van de opbrengst;
  • winst of verlies;
  • de boekwaarde van de activa, de passiva, de investeringen in bedrijfsmiddelen en immateriële activa;
  • afwaarderingswaarde;
  • aandeel in de netto-inkomsten van dochterondernemingen;
  • de waarde van beleggingen in joint ventures.

Gebeurtenissen na balansdatum

Deze sectie geeft informatie over de feiten van de economische activiteiten, die sterk worden beïnvloed door het bedrag van de activa en passiva. Ze nodig hebben om volledig te openen. Niet weergeven van de gegevens kan de beslissing van de gebruikers van de jaarrekening beïnvloeden. Gebeurtenissen die in de nota, maar het rapport heeft niet de aangebrachte wijzigingen. Evaluatie van het effect in termen van geld is nodig om de document- bevestigen of aan te geven dat dit niet mogelijk is.

Een kopie van de toelichting op de balans kunnen de volgende gegevens bevatten:

  • Advertenties schuldenaar organisatie failliet;
  • De beoordeling van hun activa, waarvan de resultaten bevestigden de verandering in hun waarde;
  • verkrijgen van gegevens over finsostoyanii dochteronderneming, is de Centrale Bank genoteerd op de beurs;
  • verkopen van aandelen tegen een hogere prijs;
  • Dividenden verklaard;
  • schadeclaims van een verzekeringsmaatschappij;
  • aanvaarding van de beslissing van de rechtbank, die de oprichting van een reserve vereist;
  • reorganisatie, de wederopbouw van de organisatie;
  • besluit over de uitgifte van CB's;
  • transactie met betrekking tot de verkoop van het besturingssysteem;
  • brand noodsituatie dat de vernietiging van een deel van de activa heeft veroorzaakt;
  • beëindiging van de bedrijfsactiviteiten;
  • verlaging van de exploitatiekosten;
  • acties van de lichamen van de staatsmacht;
  • onvoorspelbare veranderingen in wisselkoersen, de prijzen van activa.

staatssteun

De toelichting op de balans van de onderwijsinstelling en elke andere organisatie die steun ontvangt van de begroting, bevat informatie over:

  • aard en omvang van de kasstromen en leningen;
  • gericht gebruik van de financiële middelen;
  • onvervulde voorwaarden voor het verstrekken van middelen en de daarmee verbonden verplichtingen.

milieuprestaties

Een monster van de toelichting op de balans van bedrijven waarvan de activiteiten hebben een negatieve impact op het milieu is anders dan de standaard document. Bovendien moet deze worden ingevoerd:

  • gegevens die de effecten (emissies, afval);
  • Informatie over landaanwinning;
  • gegevens over de uitgaven voor milieubescherming.

informatie AB

Voorbeeld toelichting op de balans, hieronder weergegeven, bevat informatie over de CBR:

  • aantal uitgegeven en uitstaande CB, hun nominale waarde;
  • beweging van de aandelen aan het begin en einde van de periode;
  • waarde van de effecten die eigendom zijn van de JSC en haar dochterondernemingen;
  • beschikbare reserves en het doel van hun creatie.

Als extra probleem aangegeven:

  • release van de reden;
  • date;
  • de verkoopvoorwaarden;
  • het aantal geplaatste gewone aandelen;
  • het bedrag van de opbrengst van de plaatsing.

sectie 17

Dit artikel geeft de gegevens die nodig zijn PBU 18/02:

  • voorwaardelijke kosten (baten) van de kerncentrale;

  • verschillen meebrengt correctie van de BTW-bedrag;

  • PNA, IT, SHE;

  • redenen voor veranderingen in belastingtarieven;

  • het bedrag van IT en IT, afgeschreven in verband met de verkoop van het besturingssysteem.

stopzetting van de activiteit

Als de organisatie is in het proces van liquidatie, wordt de definitieve balans geleverd aan de Federal Tax Service. De toelichting op de balans bevat de volgende informatie:

  • Beschrijving liquidatie activiteiten;

  • de datum van voltooiing van het werk;

  • Activa en passiva van verwijdering;

  • de geldstroom in de huidige, investeringen en financiële activiteiten;

  • het bedrag van de inkomsten, uitgaven, inkomsten, verlies voor belastingen, overlopende NPP;

  • annulering van de liquidatie.

andere indicatoren

Ze zijn weinig, maar om hen te laten vallen uit de boekhouding is niet nodig:

  • concurrerende producten;

  • kredietbeleid, kredietwaardigheid;

  • informatie over de woning, verzonden en ontvangen in het management.

Voorbeeld toelichting op de balans

Toelichting op de balans van JSC "Vennootschap" voor het jaar 2015:

1. Algemene informatie

Joint Stock Company "Company" geregistreerd IFTS nummer 5 van Sint-Petersburg 28.10.2010 (verder voorzien van het CPT, BTW-nummer, het certificaat van de staat de registratie van gegevens, adres.)

Balans opgesteld in overeenstemming met de financiële administratie en verslaglegging (IFRS).

Wettelijke fonds: 2 000 000 (twee miljoen) roebel.

Aantal gewone aandelen: 1 000 aandelen met een nominale waarde van 2 000 (tweeduizend) roebel.

De belangrijkste soort werk: melkverwerking (NACE 15.50).

De oprichters van personen:

Ivanov Andrey Sergeevich - lid van de raad van bestuur;

Averin Stepan Pavlovich - lid van de Raad van Bestuur.

2. De grondslagen

Bestellen van de boekhoudkundige polisnummer 158 door een directeur 25/12/2013 ondertekend werd (een korte beschrijving van de situatie: hoe afschrijving, waardering van de passiva en activa, etc berekenen ..).

3. De structuur van de rest (het aandeel van elk weergegeven lijnbalans en berekende verandering indicatoren).

4. Waardering van de activa (de waarde van het onroerend goed is in verband met het kapitaal).

5. Financiële analyse (berekend liquiditeitsmarge, inventaris beveiliging, afhankelijk van de financiële en t. D.).

6. De samenstelling van het OS (miljoen roebel.) - gemakshalve worden weergegeven in de vorm van een tabel.

naam

initiële kosten

waardevermindering

boekwaarde

land

1.25

1.25

gebouwen

58.3

6.9

51.4

vervoer

1.3

0.4

0.9

uitrusting

32.6

4.9

27.7

inventaris

0.4

0.07

0.33

7. verplichtingen en reserves

Op 31.12.2015 is gemaakt van een voorziening voor vakantie-uitkering in het bedrag van 1,5 miljoen roebel, het aantal dagen -. 66, gebruik van de term - 2016. Voorziening voor oninbaarheid wordt gevormd in de hoeveelheid RUB 1.687.000. als gevolg van de aanwezigheid van de uitstaande en niet gewaarborgde schulden van de "Enterprise". Voorziening voor waardevermindering van de voorraden is niet omdat er geen tekenen zijn van een bijzondere waardevermindering.

8. Arbeid en Salaris

voor de maand december 2015 achterstallige lonen van 1,79 miljoen roebel. Aflossingsperiode - 01/15/16, de omloopsnelheid - 24,99%, het opgegeven nummer - 166 mensen. De gemiddelde maandelijkse salaris - 20 765 roebel.

9. afgegeven en ontvangen software (aangegeven soorten).

2016/03/20

Directeur van de "Organisatie" Signature

conclusie

Volgens de resultaten van het kalenderjaar van de balans van de Federale Dienst van de Belasting. De toelichting op de balans in welke vorm dan ook opgesteld. Het kan tabellen en grafieken bevatten. Het biedt een verscheidenheid van gedetailleerde informatie van de grondslagen voor de berekening van de financiële indicatoren. De belangrijkste eis - informatie moet juist en nuttig voor gebruikers.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 nl.unansea.com. Theme powered by WordPress.