Wat is de cash flow en hoe ze worden geclassificeerd

In de moderne omstandigheden van het financieel beheer met betrekking tot de beperkte financiële middelen is het essentieel voor bijna elke onderneming. Op het einde, over hoe effectief de organisatie van de controles en stuurt de cash flow is afhankelijk van het concurrentievermogen en zakelijk succes. De analyse van deze indicator een belangrijke rol speelt bij de beoordeling van de financiële situatie van het bedrijf.

Het concept en de essentie van de cash flow

Over het algemeen dit zeer economische term komt van de «cash flow» Engels zinnen die kan worden vertaald als "cash flow". Kasstromen zijn financiën beweging over een bepaalde tijdsinterval. Met andere woorden, het is het verschil tussen ontvangsten en betalingen voor een bepaalde periode. Met dit cijfer, kunt u bepalen hoe het geld is een beweging die wordt niet altijd rekening gehouden bij het bepalen van de winst genomen: belastingbetalingen, investeringskosten, hypotheek betalingen, belastingen ten laste van de winst, enz. Voor een meer volledige openbaarmaking van de essentie van het woord, beschouwen we de indeling van de componenten.

Soorten van de kasstromen

1. Afhankelijk van de grootte van de service business processen:

• In de hele onderneming. Dit is de meest algemene vorm, met inbegrip van alle instroom en uitstroom van financiën in de organisatie.
• Volgens de structuureenheden. De rol van de laatste kan ook fungeren als centra van verantwoordelijkheid.
• Op specifieke zakelijke transacties. Het is een primair doel van het besturen van de middelen.

2. Afhankelijk van de aard van de zakelijke activiteiten kasstromen:

• door operationele activiteiten. In verband met de betalingen aan leveranciers en uitbestede diensten die verband houden met de productie-activiteiten. Dit geldt ook voor de salarissen van de bij de operatie betrokken proces betrokken zijn en de bijbehorende belastingbetalingen. Tegelijkertijd is deze vorm van cash flow geeft de opbrengst van de verkoop van goederen en de belastingdienst in het geval van toewijzing van te veel betaalde verplichte betalingen;
• uit investeringsactiviteiten. Het omvat ontvangsten en betalingen uit de financiële en de reële investeringen, alsmede inkomsten uit de verkoop van immateriële vaste activa en de verkoop van vaste activa, draaiende gereedschappen van de beleggingsportefeuille en de resultaten van andere soortgelijke transacties;
• financieringsactiviteiten. Deze soort wordt in verband gebracht met de beweging van het geld dat in verband met het aangaan van leningen, kredieten, extra beleggingsfondsen of het eigen vermogen, de betaling van dividenden en de lopende rente op deposito's, etc.

3. Op last of het resultaat:

• positief. Het is de totaliteit van de opbrengst van elk type activiteit. Als een analoge ook gebruik maken van de uitdrukking "de instroom van financiële middelen";
• negatief. De totale omvang van de betalingen in de loop van de werkzaamheden van de onderneming. Met andere woorden, deze "cash outflow".

4. Volgens de werkwijze van het berekenen van het volume van de cash flow is:

• net. Het vertegenwoordigt het verschil tussen alle inkomsten en uitgaven;
• bruto. Het karakteriseert alle positieve en negatieve stromen voor een bepaalde verslagperiode.

5. In termen van geschiktheid:

• overgewicht. De opbrengsten hoger zijn dan de behoefte van de onderneming;
• schaars. De instroom van geld onder de werkelijke behoeften van de onderneming.

6. Bij wijze van tijd evalueren van de kasstromen:

• True, gezien de omvang van het huidige moment;
• Toekomst, gezien de kosten om een specifiek komende periode.

7. Volgens de continuïteit van de formatie:

• regelmatige (meestal het is gerelateerd aan operationele activiteiten);
• discrete (het resultaat van eenmalige zakelijke transacties, zoals de aanschaf van een licentie, verleent bijstand, de aankoop van een woning complex, etc.).

8. Stabiliteit van tijdsintervallen waarin zij zijn gevormd, regelmatige cashflows zijn:

• Reguliere op regelmatige tijdstippen binnen de termijn. Een voorbeeld is de lijfrente.
• Regelmatig met onregelmatige tijdsintervallen binnen dezelfde termijn (bijvoorbeeld leasen betalingen met een speciale betalingsschema).

De bovenstaande indeling geeft de mogelijkheid om meer volledig en doelgericht uit te voeren planning, boekhouding en analyse van de kasstromen van het bedrijf, ongeacht de omvang van haar activiteiten.