Hoeveel betaalt een werkgever voor een werknemer? Pensioenfonds. Sociaal Verzekeringsfonds. Verplicht ziekenfonds

De wetgeving van ons land verplicht de werkgever om betalingen te doen voor elke werknemer in de staat. Ze zijn gereguleerd door de Tax Code, het Labour Code en andere normen. De werkgever fungeert als tussenpersoon tussen de staat en de werknemer. Over de beroemde 13% van de persoonlijke inkomstenbelasting weet alles. Maar hoeveel heeft een werknemer werkelijk een eerlijke werkgever?

Verzekeringsuitkeringen

Vanaf 2017 worden de bijdragen voor werknemers overgemaakt aan de Federal Tax Service (FSN) en aan het Social Insurance Fund (FSS). Tarieven, die de regering van de Russische Federatie jaarlijks vaststelt, zijn gebruikelijk. Dit jaar is het nodig om te vermelden:

- voor pensioenverzekeringen - 22%

- voor de verplichte medische verzekering - 5,1%

- in de FSS - 2,9% (exclusief bijdragen bij arbeidsongevallen).

Werkgevers die prikkels hebben, kunnen deze in de belastingtabel bekijken.

Categorie van belastingplichtige	FIU, %	FFOMS, %	FSS %	in totaal
IP en organisaties op USN, OCH, ESKH en UTII (exclusief vrijstellingen)	22	5.1	2.9	30
ИП op ПСН (openbare catering, handel, leasing van persoonlijke goederen te huur)
Na 755 000 roebels	22	5.1	-	27.1
Na 876.000 roebels	10	5.1	-	15.1

Er zijn ook gereduceerde tarieven, ze worden weergegeven in onderstaande tabel.

Categorie van belastingplichtige	FIU, %	FFOMS, %	FSS %	in totaal
Apotheekorganisaties, evenals IP (licentieverlener), die werkzaam zijn op UTII	20	-	-	20
NGO's op het USN betrokken bij sociale diensten, onderwijs, wetenschap, sport, gezondheid, kunst en cultuur
Organisaties en IP's op USN (alleen voorkeursactiviteiten). Met dien verstande dat de limiet niet meer bedraagt dan 79 miljoen roebels.
Organisaties die goede doelen doen (alleen op USN)
IP op het PSN (omvat niet de levering van onroerend goed te huur, openbare catering en handel)
Deelnemers in de vrije economische zone (SEZ) - Sevastopol en Krim	6	0.1	1.5	7.6
IP en organisaties die werken in het toeristisch-recreatieve en technologisch innovatieve gebied (alleen SEZ)	8	4	2	14
Organisaties die zich bezighouden met IT (twee voorwaarden moeten worden voldaan: werknemers moeten meer dan 7 personen en niet minder dan 90% voor driekwart)
Organisaties die de status van een deelnemer in het Skolkovo-project hebben	14	-	-
IP en organisaties die schipbemanningsleden betalen (alleen voor schepen geregistreerd in het Russisch Internationaal Register)	-	-	-	0

Alle vragen over sociale verzekeringen werden geregeld door federale wet nr. 212. Dit jaar werd hij vervangen door hoofdstuk 34 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Artikelen 419-425 definiëren belastingplichtigen, de toevallingsgrondslag, belastbare zaken, tarieven en verslagperioden. Ook in het hoofdstuk wordt de berekening van de belastingen en andere organisatorische vragen geregistreerd.

Over het algemeen worden eventuele betalingen bedoeld voor een individu geacht de doelstelling te zijn van verzekeringspremies. En de basis is het bedrag van de betalingen voor een bepaalde periode, afzonderlijk voor elke verzekerde.

Persoonlijke inkomstenbelasting

Dit is een van de directe belastingen. Berekend als een percentage van het totale inkomen minus bedragen vrijgesteld van heffing van belastingen. Deze omvatten kosten, winst uit de verkoop van onroerend goed, premies, geschenken, winsten, betaald ziekverlof, enz.

Hoeveel betaalt de werkgever voor de werknemer tegen de basistarief?

Zoals u weet, 13%. In sommige gevallen kan de belastinggrondslag verminderd worden met belastingaftrek. Zij zijn alleen van toepassing op belastingen met een tarief van 13%. NDFL wordt meestal afgetrokken van lonen, maar door een belastingagent naar de begroting overgebracht. Hij is tussenpersoon tussen de staatsbegroting en een werknemer (belastingplichtige) die belast is met de verplichting om bijdragen aan de overheidsbegroting over te dragen. Meestal is de belastingagent de werkgever. Hij behoudt een bepaald bedrag en brengt het over aan de belastinginspectie op de plaats van registratie van de organisatie (firma, IP) op de dag van de overdracht van lonen naar werknemerskaarten.

In dit geval ligt de financiële last op de werknemer, en de berekening en betaling van belasting - op de werkgever. Terwijl, bijvoorbeeld, uit de verkoop van onroerende goederen, de burger zelfstandig het bedrag van de betaling berekent, nadat hij eerder de ontvangen winst heeft aangegeven.

Sociaal Verzekeringsfonds

Betalingen, volgens de normen van de wet, worden uitgevoerd door de werkgever. De FSS verdeelt de belasting op sociale fondsen. Deze bijdragen geven het recht om in bijzondere gevallen burgers te ontvangen voor het ontvangen van geldvoordelen. Bijvoorbeeld met:

- verlies van broodwinner

- een handicap krijgen

- de geboorte van een kind,

- pensioenleeftijd bereiken

- de status van een arme of grote familie krijgen.

Hoeveel betaalt een werkgever voor een werknemer in dit fonds? 2,9% van het opgelopen salaris van de werknemer. Ze zijn ook vermeld voor de 15e van elke volgende maand, of een keer per jaar tot 31 december.

Het bedrag van de aftrek naar de FSS is gebaseerd op het niveau van de schadelijkheid in de productie.

Bij de beoordeling van de arbeidsomstandigheden bij een bepaalde onderneming worden de volgende tarieven toegepast:

- gevaarlijk (+ 8%)

- schadelijk (+ 7,2%)

- Aanvaardbaar, evenals optimaal (+ 0%).

Bijdragen voor arbeidsongevallenverzekering moeten elke maand worden overgemaakt, samen met het salaris. Elke fout in de CSC, de naam van de bank of het bedrijf zal de overdracht vertragen, en betalingen in dit geval worden als onvolmaakt beschouwd.

Als de laatste dag van de betaling van de bijdragen niet werkend is (om welke reden dan ook), dan kan deze op de eerste werkdag uitgesteld worden. Deze regel werkt niet overal. Bijvoorbeeld, betalingen voor werkverwondingen moeten worden doorgegeven, dat wil zeggen, als de laatste dag van de betalingen naar het weekend / vakantie valt, zouden ze de dag eerder moeten worden gehouden.

De boekhouding van de bijdragen aan de FSS wordt afzonderlijk voor elke werknemer uitgevoerd. Onafhankelijke aftrek voor de FSS houdt in dat er 5% van het opgelegde maandelijkse bedrag in rekening wordt gebracht.

theoretisch,

Deducties aan het Sociale Verzekeringsfonds worden door de werkgever uit hun fondsen gemaakt. Deze betalingen zijn onderverdeeld in twee typen: feitelijk en voorwaardelijk. De eerstgenoemde worden betaald aan buitenlandse fondsen van een niet-staats- en publieke aard. Meestal zijn dit medische en sociale verzekeringsfondsen, evenals het Pensioenfonds. Zo zal een maatschappelijk fonds betalingen doen aan een werknemer die tijdens productieactiviteiten wordt gewond.

Voorwaardelijke betalingen blijven op de rekeningen van de organisatie (firma, IP). Ze zijn ontworpen om een adequate levensstandaard te bieden voor werknemers die bijvoorbeeld afhankelijk zijn van trauma op de werkplek. En ook:

- premies voor kinderopvang,

- vergoeding voor morele schade (het bedrag van de betaling wordt alleen door de rechter bepaald)

- betaling aan werknemers die zijn afgetreden voor vermindering of in geval van liquidatie van de onderneming.

Pensioenfonds van de Russische Federatie

Bijdragen aan de PF zijn afhankelijk van de arbeidsverhouding. Dat wil zeggen dat bijdragen verschillend zullen zijn voor burgers die werken onder een onbepaalde arbeidsovereenkomst, op een combinatie of een contract op termijn. Betalingen aan dit fonds worden gemaakt uit de rekeningen van de organisatie (bedrijf, ondernemer) in een algemeen aanvaardbaar bedrag - 22% van de opgelopen lonen. De datum van aftrek op de PF is de 15e dag van de volgende maand.

Federaal Verplicht Medisch Verzekeringsfonds

Welke andere belastingen betaalt de werkgever voor de werknemer? Bijdragen aan de FOMIF. Met een tarief van 5,1% van het salaris van elke werknemer worden overgedragen aan de behoeften van gratis medische zorg.

Dit fonds wordt gecreëerd voor financiële bijstand in geval van problemen in het vlak van de medische zorg. Vanwege de huidige regelgeving en federale wetgeving kan elke burger van ons land gekwalificeerde medische en / of medische hulp krijgen.

Afwijkingen aan het verplicht ziekenfonds zijn bestemd voor:

- werklozen, inclusief kinderen,

- Levering van geneesmiddelen voor bevoorrechte categorieën burgers ,

- uitvoering van de verplichte verzekeringsmaatregelen die zijn geaccepteerd voor de uitvoering

FFOMS is een federale eigendom

De reden hiervoor is een aantal taken die aan hem zijn toegewezen, rechtstreeks gerelateerd aan de sociale bescherming van de bevolking, het behoud van zijn gezondheid, het welzijn en het verlenen van bepaalde diensten.

Het Verplichte Medisch Verzekeringsfonds controleert de efficiëntie van de uitgaven van fondsen die in de rekening worden opgenomen. Ook worden de rekeningen opgesteld, die door de regering van de Russische Federatie wordt beoordeeld en goedgekeurd. Alle monetaire transacties die door het fonds worden uitgevoerd worden gecontroleerd en gereguleerd door de federale schatkist.

Sinds begin 2017 is de sociale verzekering onderworpen aan de federale belastingdienst. De veranderingen zijn niet kardinaal. Zij hebben alleen de procedure voor het opstellen van rapporten geraakt.

Preferentiële inkomenscategorieën

Federale wetgeving voorziet in een aantal categorieën winst van een werknemer die vrijgesteld is van het betalen van bijdragen aan extra-budgettaire fondsen. Deze omvatten:

- monetaire compensatie, bijvoorbeeld in verband met ontslag;

- door de staat aangewezen voordelen - dit kan betalingen zijn in verband met tijdelijke arbeidsongeschiktheid, trauma in het productieproces, enz.

- materiële bijstand in verband met het overlijden van een familielid, de geboorte van een kind of het verlies van eigendom door overmacht.

Gemiddeld bedraagt het bedrag van de bijdragen aan alle fondsen 43% van de opgelopen lonen: 13% is opgebouwde belasting op lonen, 30% - de werkgever betaalt.

SP

En hoeveel belastingen betaalt een werkgever voor een werknemer, als de voormalige een IP is? Ondernemers zonder de vorming van een rechtspersoon betalen verzekeringspremies van het vastgestelde bedrag. Ze worden berekend op basis van het minimumloon (SMIC). Het tarief is nog steeds 26% in het Pensioenfonds, evenals 5,1% - in de FFOMS. En het bedrag van de betaling is veranderd, omdat het minimumloon is toegenomen. In 2016 was het 6.675 roebels, vandaag - 7.500, en sinds 1 juli heeft de regering 7.800 goedgekeurd.

De individuele ondernemer noemt de FSS-belasting niet.

Wanneer de winst van het onderzoektijdvak 300.000 roebels bereikt, worden de betalingen aan de FIU en de FOMIF verlaagd tot 1%.

Kenmerken van de vereenvoudigde belastingregeling

USN is preferentiële. Daarom worden de betalingen verschillend berekend. Het verwijst naar de soorten activiteiten vermeld in artikel 58 van de 212 federale wet (de productie van speelgoed of goederen voor sport, bouw, onderwijs, enz.).

Juridische entiteiten, evenals individuele ondernemers, betalingen ten gunste van de burgers, van bijdragen aan de FFOMS en FSS worden vrijgegeven. Het percentage dat overgedragen wordt aan het Pensioenfonds wordt voor hen verminderd tot 20%.

Rekeningkundige nuances

Belastingberekening wordt afzonderlijk voor elke werknemer uitgevoerd. Ten eerste is het nodig om aan de werknemer te weten hoeveel de werkgever hem in verschillende fondsen betaalt. Ten tweede, er zijn bepaalde grenzen, waarna de rentetarieven van de bijdragen worden verminderd. Bijvoorbeeld, als het totale belastbare inkomen hoger is dan 796.000 roebels, worden de betalingen naar het Pensioenfonds verminderd tot 10% (maar dit geldt niet voor ondernemers die werken onder het vereenvoudigde belastingstelsel).

De grens voor de overdracht van belastingen aan de FSS is vastgesteld op 718.000 roebels. Na dit bedrag worden de aftrekkingen van het sociaal verzekeringsfonds beëindigd.

Sinds vorig jaar is de limiet op heffing van belastingen in de FFOMC afgeschaft. Bijdragen worden berekend tegen een tarief van 5,1% zonder voordelen. Details zijn te vinden in de fiscale tabellen op internet, in het publieke domein.

Salaris: welke schaduw om te kiezen

Niet officieel in ons land zijn er drie soorten lonen: "zwart", "grijs" en "wit".

In de media verscheen de term "wit" (lees "klein") het salaris in 1998. Het betekent het officieel geregistreerde bedrag van de lonen in de arbeidsbevel en de arbeidsovereenkomst. Het "witte" salaris kan bestaan uit:

- salaris,

- bonusbetalingen,

- extra kosten voor de mate, lengte van de dienstverlening, kwaliteitsscore, enz.

- vakantie,

- de districtcoëfficiënt (verhoogt de loon, compenserende voor de ernstige klimaatomstandigheden waarin het nodig is om te werken)

- het ziekteverlof

Werkgevers houden niet van het "witte" salaris wegens de "hoofdpijn" met belastingen. Medewerkers voelen zich daar ook veilig mee.

"Grijs" (of salaris in een envelop) weerspiegelt geen deel van het verdiende geld. Medewerkers van organisaties en bedrijven die dergelijke betalingen uitoefenen, krijgen officieel kleine salarissen, en een extra betaling, die niet in de rekeningen wordt weergegeven, wordt uitgegeven in enveloppen. Uiteraard trekt de werkgever aanzienlijk minder bedragen in verschillende fondsen af. De werknemer heeft in dit geval geen adequate bescherming. Er zijn bijvoorbeeld gevallen waarin geld in de enveloppen "vergeten" wordt uitgegeven.

Het begrip "zwarte" lonen verscheen in 1996. Het betekent nu en nu een onbevestigd documentairesalaris. Welke belastingen betaalt de werkgever in deze zaak voor de werknemer? Het is duidelijk dat nee. Vanzelfsprekend, als voor de betaling van zwangerschapsverlof of jaarlijks verlof, ziekteverlof, enzovoorts, gaat het ook niet.